主营业务收入分析表

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1、主营业务收入分析表单位：元月份实际收入额计划收入额上年度收入额计划完成%收入增长%1318769250000265380127.51120.122226430150000148750150.95152.223538667400000423880134.67127.084414239350000336526123.09123.09538388240000041389795.9792.756406391400000363571101.60111.787476558400000398275119.14119.668321676300000287643107.23111.839487

2、43950000045278897.49107.6510619887550000534266112.71116.031122316445000043765949.5950.991218143535000033127251.8454.77合计459853745000004393907102.19104.66编表人：复核人：主任会计师：审技人员接受委托对某公司2003年财务报表进行审计，下列事项：1、该公司将广告费6000元记入管理费用。2、该公司某职工反映分公司领导只抓利润，忽视安全。该公司2003年木工车间失水，损失巨大，经查，工厂为修复厂房及核销损失共付110000元，该工

3、厂将该项支出列入“管理费用-其他管理费用”3、该公司技术科2003年租入试验设备千台，按合同规定每月支付现金90000元，并按设备原价6000000元，逐月计提折旧，折旧率为5%，计300000元，两项共计1380000元，已记入管理费用。4、由于2003年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入30000元，一直为做处理。5、职工宿舍全年生活用水用电共计78000元，社会摊派款60000，企业自行组织职工外出修养，所开支车船费、住宿费共计6800元，均已列入管理费用。要求：指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。答：（1）某公司木材车间失火，按会计制度规定其损失应作营业外支出处

4、理，而该公司将损失挤占管理费用，造成管理费用虚增105000元，对此应提请公司予以更正（此项支出应列入营业外支出，所以不影响利润总额）。（2）经营性租入的固定资产不计提折旧，而该公司对租入固定资产提取折旧300000元，造成管理费用虚增，利润虚减，漏交所得税，对此审计人员应提请该公司予以调整。（3）企业全年银行存款利息收入25000元应冲减企业的财务费用，由于未做会计处理，使财务费用虚增25000元。（4）职工宿舍水电费应由职工个人负担，社会摊派款应从税后利润中列支或向摊派单位索回，职工休养支出应由职工福利费列支，这三项费用使企业管理费用虚增122660元。由于上列事项存在的

5、问题，致使企业的期间费用虚增552660元，其中应由“营业外支出”负担105000元，因此，由于期间费用虚增使利润虚减447660元，应提请企业调整后，补交企业所得税及滞纳金。分析性复核的运用　　1.表1－6趋势分析表（1），通过计算利润表和资产负债表中主要项目2001theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreo

6、f95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic年的未审数与2000年已审数的差额，以及差额占2000年已审数的比重，揭示出本单位存在的异常情况。　　趋势分析表（1）　　表1－6　　被审计单位：晨风国有企业　　　编制人：张莉　　2002年1月26日　　　索引号：Z2－5－1　　会计期间或截止日：2001年　　　复核人：王越　　2002年1月31日　　　页次：会计报表

7、项目2000年2001年2001年比2000年增长说明（说明栏仅分析增减比例超过10％以上的项目）已审数未审数金额％①②③＝②－①④＝③／①营业收入7603856798－19240－25.32001年度未审会计报表项目与2000年度已审会计报表项目的比较分析：1．营业收入、营业成本同比分别减少了25.3％、27.1％，致使营业利润也减少了19.9％，说明本年度产品销售情况不良，审计时应关注影响销售的因素，如何影响本年度的利润情况。2．利润总额、净利润同比分别减少了428.1％、467.1％，说明除由于本