人民银行基层行管理财政缴存款业务难的制度缺陷

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1、人民银行基层行管理财政缴存款业务难的制度缺陷财政缴存款业务从上世纪80年代中期产生至今，除缴存范围有所变化外，缴存方式、时间和处罚措施等一直没有调整。调查显示，由于财政缴存款业务管理制度存在缺陷，导致人民银行基层行难以有效管理财政缴存款业务，难以有效杜绝漏缴、少缴财政存款等现象发生。管理财政缴存款业务的难点把握缴存范围难。一是规定缴存范围过于笼统，导致具体界定难。《中国人民银行关于改革存款准备金制度的通知》（银发[1998]118号）只原则性规定，缴存财政存款范围为商业银行代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项，没有具体

2、界定科目。二是人民银行文件间规定有冲突,导致基层行无所适从。根据银发[1998]118号文件规定，商业银行代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款不再纳入财政存款范围，而银发[2004]22号、187号和[2007]59号有关调整商业银行财政存款缴存范围的通知，却将中国工商银行“2198财政预算外存款”、中国银行“8144财政预算外存款”、农信社“2015县级财政预算外存款”仍纳入财政存款管理。三是商业银行有时报备情况不及时，导致调整范围不同步。ofwork,relationships,needandpossibili

3、ty,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember监管难。一是缴存财政性存款余额表格式不统一，增加了审核难度。目前，人民银行没有统一规定缴存财政性存款余额表的格式，商业银行使用的余

4、额表有两种。一种是沿用人民银行原来统一印制的格式，遇有科目调整在空白处手工填写新的科目和余额。另一种是商业银行自行设计的，格式五花八门，科目名称、代号不尽相同。二是多头管理导致监督效率低。目前，人民银行货币信贷部门负责缴存政策和实施监督，会计部门负责科目调整，营业部门负责办理缴存业务，多头管理导致人民银行基层行难以及时全面地掌握缴存情况。三是审核上中旬缴存情况难。目前，商业银行调整上中旬财政存款时只向人民银行提交自行编制的科目余额表和“缴存（或调整）财政存款划拨凭证”，月末调整时才向人民银行报送会计报表，导致人民银行难以审核其是否足

5、额缴存。四是核实商业银行会计报表数据难。部分商业银行月计表只反映一级科目余额，多头管理导致人民银行难以认定其中有多少是财政存款；多数商业银行的数据集中在省级机构，其地市机构的会计报表只包含所辖县级支行的数据，致使一级国库难以核实一级财政存款；商业银行将财政存款列入一般存款核算；商业银行自行设计、手工编制财政存款余额表，导致难以核实数据的真实性。 ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully

6、".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstrictlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember处罚难。一是实施处罚的主体不明。《中央银行会计集中核算系统操作规程》规定，如有迟缴、少缴或欠缴情况，提交有关业务主管部门按规定处理，但未明确规定行政处罚的主体和程序。二是处罚依据不明。目前，人民银行仍依据《关于办好人民银行委托专业银行代理业务和账

7、务以及加强缴存存款等项工作的通知》（银发[1985]281号）、《金融违法行为处罚办法》等处罚财政缴存款违规行为。《中华人民共和国行政处罚法》出台后，银发[1985]281号文件规定“少缴、迟缴财政存款按日处以万分之三罚款”的依据明显不足，处罚程序也有待进一步规范。三是处罚规定单一。《金融违法行为处罚办法》适用于处罚通过会计科目违规使用转移财政存款或严重占压资金行为，不适用于处罚日常迟缴、少缴或欠缴财政存款行为。处罚财政存款缴存违规行为的规定不明确，造成人民银行处罚漏缴、迟缴、欠缴财政存款等行为无章可循，只能被动追缴，影响了人民银行

8、的履职形象。ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".Isamustadheret