217101应交增值税

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1、-217101应交增值税---21710101进项税额---21710102已交税金---21710103减免税款---21710104出口抵减内销产品应纳税额---21710105转出未交增值税—-21710106销项税额---21710107出口退税---21710108进项税额转出---21710109转出多交增值税--217102未交增值税--217103应交营业税--217104应交消费税--217105应交资源税--217106应交所得税--217107应交土地增值税--217108应交城市维

2、护建设税--217109应交房产税--217110应交土地使用税--217111应交车船使用税--217112应交个人所得税--217113应交教育费附加--217114应交能源基金--217115应交调节基金YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtra

3、cktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject【转】应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理三、应交税费的主要账务处理 （一）应交增值税 1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相

4、反的会计分录。 2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。 3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。 5．小规模纳税人以及购

5、入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 （二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。 2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设

6、税），贷记“银行存款”等科目。 （三）应交所得税 1．企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。 （四）应交土地增值税 1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。 2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。 （五）应交房产税、土地

7、使用税和车船使用税 1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。 2．交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。 （六）应交个人所得税 1．企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。 YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregio

8、nalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。