企业税收筹划简答题

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1、企业税收筹划简答题：1.什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？什么是避税？什么是偷税？答：税收筹划是指企业在作出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求企业未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。税收筹划的特征：合法性、筹划性、目的性、终合性和专业性。避税应是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺

2、骗税务机关的行为。2.税收筹划、避税、偷税的相同点和不同点？答：不同点：①.从法律的角度看，偷税是违反法律的行为，而避税和税收筹划都是合法行为；避税尽管在形式上是合法的，但其内容却有悖于国家税法的立法意图或政府税收政策意图；税收筹划从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策意图，是税收政策予以引导和鼓励的；②从行为过程的内容看，偷税是通过违法手段将应税行为转变为非纳税行为，从而直接逃避纳税人自身的应税责任，达到少交税款的目的；避税是纳税人对已经发生或将要发生的"模糊行为"，依照现行税法难以作出明确判断的经济行为进行一系列人为安排，使之被确认为非应税行为；税收筹划是通过避

3、免应税行为的发生或事前以轻税行为来替代重税行为以达到减少税款支出或综合净收益最大化的目的；③从行为后果同国家财政收入的关系上看，偷税和避税直接导致政府当期税收收入的减少，而且无助于财政收入的长期增长；而税收筹划一般不会导致政府当期预算收入的减少，而且通过对国家宏观经济结构的合理调整，有利于国家财政收入的长期、稳定增长；④从时间和手段上讲，偷税和避税是在纳税义务已经发生后进行的，税收筹划则是在纳税义务尚未发生时进行的，是通过对生产经营活动的事前选择、安排实现的。相同点：偷税、避税和税收筹划都会减少国家的税收收入，对于纳税人来说，表面看三者都是降低税收负担的形式，其目的都

4、是为了规避和减轻税负。3.税收筹划分为哪三种类型？税收筹划的差异性。答：税收筹划的三种类型：规避额外税负、优化涉税经营方案、争取有利政策。规避额外税负是指纳税人对税收法规有清晰的认识，并按照税法规定正确地履行纳税义务的行为过程。优化涉税经营方案是指纳税人在现行税收管理体制下，为达到企业税后利润最大化的目的，而对其经营、投资和筹资等经营活动进行适当安排的行为过程。争取有利税收政策是指纳税人根据有关法律精神或政府调控意图，争取有利于自身利益的新税收政策出台的行为过程。税收筹划的差异性：①loanapprovalandpostcreditapprovalofficer/at

5、alllevelsinaccordancewithcreditapprovalrules,licensingandeventualexerciseofcreditdecisionpowerofpersonsorinstitutions.Reviewfindingsandreviewcomments,accordingtotheBank'scredit.税收筹划目的的差异性。纳税人规避额外税负的目的是规避纳税错误，正确地按税法规定履行相关纳税义务，这是纳税人进行税收筹划最基本的目标；优化涉税经营方案的目的是纳税人顺应国家税法立法意图，通过对其经营活动的安排，来实现企业税

6、后利润最大化或股东权益最大化；争取有利税收政策的目的是纳税人在顺应税法立法意图条件下，根据自身经营特点，探索适合自身特点的税收制度或税收征管。②．税收筹划重点的差异性。纳税人规避额外税负的重点是如何不违反国家税法规定，正确地按照税法要求计算缴纳有关税收，并对税务机关涉税处理错误据法力争，维护自己的正当权益；优化涉税经营方案的重点是纳税人根据国家税法立法意图，如何对其经营、投资、理财等事项中的涉税活动进行事先安排和筹划；争取有利税收政策的重点是纳税人按照国家宏观调控意图，如何结合企业生产和经营特点，提出符合自身特点的税收制度或税收征管。③税收筹划层次的差异性。规避额外税

7、负还只停留在按税法规定办理相关纳税事务的层面上，是企业的初级税收筹划；优化涉税经营方案处于企业如何充分利用现行税制或税收征管的层次，是企业的中级税收筹划；争取有利税收政策既涉及对现有税收制度或税收征管的修改，又涉及企业与税法制定部门之间的沟通与交流，是企业的高级税收筹划。4.增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展？答：在所支付的购货款一定的情况下，进项税额越大，反映的应纳税额就越小，实际承担的税负就越轻。因此，在不增加成本的情况下，尽量增加购进项目可抵扣的进项税额，以此来减轻增值税负担，是增值税购进项目筹划的主要思想。可以从以下方面开展：（1）增