12年会计后续教育 试卷题目

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1、1按照企业会计准则第18号——所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）。因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉2某企业20X9年暂时性差异年末数与年初数相等，为10000元的可抵扣暂时性差异；以前年度所得税率为25%；本年利润总额200000元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为20%，则本年所得税费用为（）。40500元3甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的

2、会计处理中应确认的递延所得税金额为（）。递延所得税负债25万元4某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（）。5028万元5甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值50

3、0万元、公允价值为560万元（固定资产评估增值60万元）。所得税率为25%。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为（）。155万元6某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（）。200000元7甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（）。18000元8

4、某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（）。借：递延所得税资产37.5贷：所得税费用37.59某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（）。37.5万元10某企业2008年“递延所得税资产”年

5、初余额17500元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630000元和810000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（）。5000元1在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。（）正确2甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2007年末该固定资产的计税基础是50000元。（）正

6、确3对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。（）正确4根据现行会计准则，并非所有的暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（）正确5递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。（）错误6资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。（）错误7应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。（）错误8递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（）正确9某企业2008年“递延所得税资产”年初余额60000元、“递延所

7、得税负债”年初余额4000元。本年度持有的成本为200000元的交易性金融资产年末公允价值为210000元。所得税率为25%。2008年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为62500元。（）错误10某企业2009年预收销货款80万元，按合同规定，2010年2月销售相关产品。则2009年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。（）错误11根据现行会计准则，企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异，对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。（）错误1某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付

8、手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为120000