流动资金需求量论文：贷款新规中流动资金需求量测算方法浅析

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1、流动资金需求量论文：贷款新规中流动资金需求量测算方法浅析农村信用社应根据借款人当期财务报告和业务发展预测，测算方法和步骤如下：一、估算借款人营运资金量分析营运能力的常用指标是资产周转率（周转天数），主要包括：总资产周转率（周转天数）、流动资产周转率（周转天数）、固定资产周转率（周转天数）、应收账款周转率（回收期）、存货周转率（持有天数）等。借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋

2、预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度

3、。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金（如短期债券）。上式中的借款人自有资金有以下三种计算方法：1、借款人自有资金＝未分配利润+净利润+折旧-资本性支出-股利支出-到期银行借款和其他借款2、借款人自有资金＝折旧资金+所有者权益-各种资产净损失3、借款人自有资金＝货币资金三、其他因素（一）金融机构应根据实际情况和未来发展情况，如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等。（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不

4、能超过估算值。（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。其实举个例子是最能说明如何测算流动资金需求量的：某企业向某农村信用社申请流动资金贷款，需测算该企业的流动资金贷款合理需求量。该企业部分财务报表数据如下：单位：万元科目期初余额期末余额贷币资金600700应收帐款16001850预付款项400500存货1090

5、2150流动资产合计36905200短期借款120100应付帐款16501500预收款项550600应交税费140130一年内到期的非流动负债430300流动负债合计28902630其他资料：1、贷款申请年度企业销售收入总额1亿元，销售成本7000万元，销售利润率为30%。2、企业预计第二年的销售收入年增长率为10%。3、企业拥有自有资金200万元。4、企业近期内有一笔50万元的短期贷款需要归还。5、企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。其测算过程如下：企业营运资金周转次数测算表科目期初余额期末余额平均余额周转次数周转天数应收

6、帐款1600185017255.862.1预付帐款40050045015.5623.14存货1090215016204.3283.33应付帐款1650150015754.4481预收帐款55060057517.3920.7测算该企业流动资金贷款额度过程如下：1、估算营运资金周转次数，以存货周转次数计算为例存货平均余额＝(1090+2150)/2=1620（万元）存货周转次数＝销售成本/存货平均余额＝7000/1620＝4.32(次)存货周转天数＝360/4.32＝83.33（天）依此类推，分别计算出应收帐款周转天数、应付帐款周转天

7、数、预付帐款周转天数、预收帐款周转天数（见上表）则营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数)=360/(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)2、估算借款人营运资金量营运资金量＝上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数＝10000*（1-30%）*(1+10%)/5.38=1431(万元)3、估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠

8、道提供的营运资金＝1431-200-100＝1131（万元）4、对估算结果进行调整