《营业税纳税申报表的填写与申报》

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1、山西财贸职业技术学院教案课程名称《税法基础理论与实训》教学对象会计专业大专二年级任课教师阎华授课时数第13、14课时课题实训五营业税纳税申报表的填写与申报教学目的知识方面1、熟悉营业税纳税申报表的填写2、掌握营业税纳税申报表的申报德育方面培养学生认真严谨，高度敬业的品质技能方面熟练各类企业营业税纳税申报表的填写与申报教学重点与难点重点：掌握交通运输行业营业税纳税申报表的填写与申报难点：理解纳税申报表中的勾稽关系参考资料办理纳税人涉税事项操作指南山西省国家税务局2008年4月课时分配1．布置实训任务（5分钟）2．报表填写（60分钟）3．重点说明及存在问题的解决（25分钟

2、）教学设计布置任务→导入实训→启发引导→问题剖析→学生填写→归纳总结提出问题分析问题解决问题→布置作业反馈问题教学过程及内容教学方法说明教师：我们学习了营业税的相关内容，了解了营业税的基本知识，给你一张营业税纳税申报表，会填写吗？第一环节：报表填写（发给学生纳税申报表）学生：表头的部分会填教师：填写时注意表里的勾稽关系下面我们先根据资料独立填写，然后同学之间再相互交流，共性的问题我再强调。好，开始!……教师：同学们总体填的不错，营业税填写注意几个问题：第一、营业税纳税申报表一般适用于查账征收（例子：铁道部的营业税由北京市国家税务局负责征收）第二、金融保险企业除了报纳税

3、申报表外，还需提供以下资料：⒈《贷款利息收入明细表》⒉《外汇转贷利息收入明细表》⒊《委托贷款利息收入明细表》⒋《融资租赁收入明细表》⒌《自营买卖股票价差收入明细表》⒍《自营买卖债券价差收入明细表》⒎《自营买卖外汇价差收入明细表》⒏《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》⒐《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》⒑《保费收入明细表》11.《储金业务收入明细表》任务驱动实践训练（学生填写）归纳总结第二环节：纳税申报教师：如何申报？学生：一般按月申报，但金融业是按季申报，在月度或季度终了后的次月10日内申报教师：税务机关拿到表后还要进行审核，审核哪些内容呢学生众：⑴审核

4、《营业税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整，印章是否齐全⑵审核《营业税纳税申报表》与附报资料是否符合逻辑关系教师：回答得很好，再一次告诉我们纳税申报是一项非常重要的工作，所以，一定要养成认真细心的工作作风和习惯。师生互动德育渗透课后小结实训分为两大环节：第一环节：报表填写第二环节：纳税申报作业布置利用双休日，到银行、保险公司、大的宾馆看看他们《纳税申报表》填写的情况抽阅记录：营业税纳税申报表的填写一、实训名称营业税纳税申报表的填写二、实训目的使学生能熟练填写营业税纳税申报表三、实验资料：优雅房地产公司2007年发生以下经营业务:1、4月份开发部自建统一

5、规格和标准的楼房4栋，建筑安装总成本8000万元（当地政府确定的成本利润率为20%）。该公司将其中一栋留作自用，一栋对外销售，取得销售收入3000万元。另一栋投资入股某公司，10月25日将其取得股权的70%出售，取得收入3500万元。最后一栋抵押给某银行取得贷款，抵减应付银行利息150万元。2、该公司物业部收取物业费250万元，其中代业主支付的水、电等费用为100万元。3、该公司下设的非独立核算的运输队取得营运收入300万元，联运收入200万元，支付给联运单位运费为80万元。销售货物并负责运输所售货物取得收入共计120万元，给对方开具普通发票。四、实验要求：1、计算优

6、雅房地产应纳的营业税2、编写分录；3、填写营业税纳税申报表【附】营业税纳税申报表营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人识别号:电脑代码：纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）税目行次　营业额税率%本期税款计算税款缴纳应税收入前期多缴项目营业额应税减除项目金额应税营业额免税收入小计本期应纳税额免(减)税额期初欠缴税额前期多缴税额本期已缴税额本期应缴税额计算小计营业额冲减事后审批减免其他小计已缴本期应纳税额本期已被扣缴税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税额12=3+4+534567=1

7、-68910=11+1211=7×912=8×91314=2×915=16+17+1816171819=20+2120=11-14-16-1721=13-18交通运输业1　　　　　　　　　　　　　　　　　　建筑业2　　　　　　　　　　　　　　　　　　邮电通讯业3　　　　　　　　　　　　　　　　　　服务业4　　　　　　　　　　　　　　　　　　娱乐业5%税率5　　　　　　　　　　　　　　　　　　10％税率6　　　　　　　　　　　　　　　　　　20％税率7　　　　　　　　　　　　　　　　　　金融保险业8　　　　　　　　　　　　　　　　　　文化体育业9