内部审计的程序与方法答案.doc

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1、1.《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价2.内部审计的目的是（增加组织

2、的价值和改善组织的经营）。加强企业内部控制监督企业管理者对投资者、债权人等负责3下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限内部审计的服务对象是本单位负责人（包括集团公司的管理层、董事会等）4在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（审计准备阶段）。审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段5在编制审计方案时要有具体的审计目标。

3、确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。考虑报告潜在使用者的需求考虑法律法规的规定以往审计中的重要发现6在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。获取客户有关控制问题的评论和建议获取内部控制的初步信息确定重点审计领域7审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。审查政策和程序在一些实验室中观察报告的编写过程对研究赞助人进行抽样

4、问卷调查8对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题严格选定参审人员，签订保密协议对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案9在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。获取客户有关控制问题的评论和建议获取内部控制的初步信息确定重点审计领域10公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（示警事项法）。系统选择法灵活选择法应管理当局要求11审计准备阶段的（执行分析程序

5、）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。选择被审计公司编制审计计划初步风险评估程序12审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。会谈与沟通内控评估的控制测试形成工作底稿并编写审计报告初稿13内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。依情况而定的证据次要证据意见证据14为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效，因

6、为它不是（代表性样本）。随机样本足够大的样本都不对，样本是有效的15某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。从审计底稿文件档案中把这个论述剔除取得被审计单位对这项陈述的意见解释说明这是内部审计师的意见16下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数）。市值/账面值以及负债/资产价格/盈余，每股盈余和销售净利润率股价/盈余，资产回报率17在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（与

7、被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录）。在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的问题与被审计单位进行讨论，征求他们的意见和看法是非常必要的在审计实施过程中，审计负责人应按时召开碰头会，及时掌握审计情况和工作进度，分析研究发现的问题一份备忘录最好讨论一个问题，它应该阐明审计发现、审计意见和建议，并要求指定人员在规定时间内给予正式的书面答复18某内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序是（回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较）。按生产线

8、计算三年来每月销售的变动百分比比较本年和前两年的每月