费用报销审计报告

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1、费用报销审计报告：报销审计报告费用公款报销个人费用定性费用报销凭证审查结论费用报销评价篇一：发票审计报告关于**协会*年至*年财务报表的审计报告**号**协会：我所接受委托，于**年*月*日至*月*日，对**协会*年至*年期间的财务收支、资产负债情况进行了审计。建立健全内部控制，保护贵会资产的安全、完整，按照国家规定的会计制度编制会计报表，是**协会的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》和《民间非营利组织会计制度》执行审计工作，现将审计情况报告如下：一、基本情况**协会的举办单位为**，是经**批准，由*民政局核准注册登记的社会

2、团体法人，位于**。协会由*自愿组成，属非营利性的全市行业性社会团体组织。根据**关于《**工作方案》的精神，**下发了《关于同意撤销**协会的批复》（**号）。按照上述文件的要求，**协会已进入清算阶段。二、财务资料反映的*年*月*日的财务状况：（一）资产情况资产总额*元，其中：1、货币资金*元；2、固定资产净值*元。（二）负债及净资产情况负债及净资产总计*元，其中：非限定性净资产为*元。三、*至*业务活动情况：*年至*年收入合计*元，费用合计*元，净资产变动额*元。具体情况如下：（一）收入合计*元，全部为会费收入。各年度分别为：*（二）

3、费用合计*元，全部为管理费用。各年度分别为：*。四、审计中发现的问题1、存在现金坐支现象*协会会费收入合计为*元，其中缴存银行*元，坐支现金为*元。2、内部控制制度不健全，执行不到位①*期间费用报销凭证只有批准人签字，无经办、经手人签字。②存在白条列支现象：*。违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”之规定。③发票审核不严谨：*发票无抬头***。违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”之规定。五、审计意见我们认为，**协会基本能根据国家规定的

4、相关财务制度，实施财务管理，进行财务核算和监督，较好的完成了协会章程要求的各项工作。六、审计事项说明在清算过程中，发生费用共计*元，其中*经审定，清算后贵会应移交资产共计*元，其中：1、现金*元，银行存款*元；2、固定资产原值*元，净值*元（共*项）。附件：1、贵会会计报表复印件2*年财务状况、收支分析表3、*年费用支出明细表4、固定资产明细表5、本所营业执照复印件6、本所执业证书复印件*事务所*中国注册会计师：报告日期：*年*月*日篇二：增值税专用发票增量(增版)的审计报告(xxxx)北京xxxxxxxx有限公司增值税专用发票改版的审计报

5、告北京xxxxxxxx有限公司（110106696398474）2011年05月30日因原审批增值税专用发票不能满足企业需要，向我所提出增值税专用发票改版的申请，我组于2011年10月20日对该企业进行实地审核，审核情况如下：一、基本情况审核北京xxxxxxxx有限公司是2009年10月成立，属于有限责任公司。2010年05月01日认定为正式一般纳税人，2010年6月已上防伪税控系统。企业实际经营地址北京市丰台区科技园2号楼17层b1707号，经营面积120平方米，企业库房位于丰台区小井村1862号，库房面积约80平方米。企业法定代表人孙建

6、民、财务负责人孙建民、从业人员8人。注册资金300万元。企业目前主要经营项目：销售铁丝及铁丝护网等。现核定增值税专用发票为最高开票限额壹万元，每月壹次，每次25份。二、纳税申报情况审核该企业2010年6月1日至2010年12月31日销售收入为4228034.46元，其中内销2044161.87元。内销进项税额339212.18元，销项税额347507.88元，实际缴纳8259.34。税负0.4%，未发现企业有未申报、欠税情况。该企业2011年01月01日--2011年09月30日实际内销收入1843331.2元，销项税额313366.31元

7、，进项税额：283636.43元，实际留抵税额：0元，本年应缴29729.88元，税负：1.61%。三、发票使用情况审核该企业2011年01月1日至2011年09月30日购领增值税发票专用发票275份，上年库存2份，使用251份，作废2份，期末库存24份。普通票上年库存25份，本年未开，抽查了号码为10908514—11035967的增值税专用发票。已开具内容与企业经营项目一致，未发现问题。该企业的增值税专用发票有专人开具、专本登记、专柜存放，未发现问题。四、企业发票增版情况审核该企业因2011年05月22日与北京天基新材料股份有限公司签订

8、了销售合同（合同附后），合同金额合计3160000元。6-9月份已开增值税专用发票999890.04元，尚有2160109.96不能及时提供专用发票，现有千元版发票25份，致使原