云南省会计师事务所综合评价暂行办法

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1、附件3：云南省会计师事务所综合评价办法（征求意见稿）第一章　总则第一条　为综合反映和科学评价云南省会计师事务所（以下简称事务所）发展水平，引导和激励事务所做强做大、做精做专，不断提升服务国家建设、服务市场主体、服务公众利益能力，推动云南省注册会计师行业持续健康发展，根据中国注册会计师协会（以下简称中注协）《会计师事务所综合评价办法》等规定，结合云南省注册会计师行业实际，制定本办法。第二条　云南省注册会计师协会（以下简称协会）以注册会计师行业管理信息系统为基础，按照科学、管用、简化的原则，组织开展事务所综合评价

2、工作，并公布事务所综合评价排名信息。第三条　事务所综合评价工作每年开展一次，与会员年检工作同步进行。第四条　综合评价工作按以下程序进行：（一）协会发布开展事务所综合评价工作的通知；（二）协会相关科室在综合评价系统中导入其对应的综合评价信息；　－12－（三）事务所通过协会网站“云南省注协服务管理平台”填写综合评价表格，并上传对应的证明材料；（四）协会视情况对事务所填报的信息和提交的材料进行实地抽查核实或委托第三方进行核实；（五）协会审核事务所填报的信息和上传的证明材料，填写审核意见；（六）协会将事务所综合评价信

3、息在协会网站上公示5个工作日；如在公示期内有意见反馈，协会在调查核实反馈信息后，对公示信息予以修改、调整。（七）公布信息。协会在其网站公布事务所综合评价信息。第二章　综合评价对象第五条　上年12月31日前批准设立并完成团体会员会籍登记的，可以参加综合评价。省外事务所在云南省辖区内设立的分所，视同独立所参加协会组织的综合评价；云南省辖区内的事务所设立的分所，其综合评价信息和资料由总所合并上报，不作为独立所参加协会组织的综合评价。第六条　具有下列情形之一的事务所，协会应当取消其参加当年综合评价的资格：（一）团体会

4、员年检暂缓通过或年检不予通过的；（二）未履行会员义务的；　－12－（三）未按时填报综合评价信息和资料的；（四）填报的综合评价信息和资料严重失实或造假的；（五）协会认为不能参加综合评价的其他情形。第七条　涉及合并、分立事项的事务所，在上年12月31日前办结下列所有手续的，可以合并、分立后的事务所参加综合评价：（一）签订合并、分立协议，形成合并、分立相关会议决议及合伙人（股东）协议；（二）完成工商部门营业执照批准或变更登记手续，以及财政部门执业证书批准或变更登记手续；（三）完成团体会员会籍登记或变更手续。第八条　

5、已填报综合评价信息和相关资料但在协会公布综合评价信息前已终止或已进入终止清算程序的事务所，协会不公布其综合评价排名信息。第九条　事务所应当及时更新行业管理信息系统中与综合评价相关的信息，并对填报的综合评价信息和相关资料的真实性负责。第十条　　－12－协会应当视情况对事务所填报的综合评价信息和相关资料进行实地抽查核实或委托第三方进行核实。如发现事务所填报的综合评价信息和相关资料不实的，责令事务所当场改正；如发现事务所填报的综合评价信息及上报的相关资料严重失实或造假的，取消事务所参加当年综合评价的资格，并按照《云

6、南省注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定予以行业惩戒。第三章　综合评价内容第十一条　综合评价指标主要包括基本指标、其他指标、处罚和惩戒指标。（一）基本指标包括业务收入和注册会计师人数2项指标。（二）其他指标主要包括内部管理情况、信息化建设情况、党群建设情况、职业责任保险投保情况、文明单位创建情况、领军人才数、其他执业资质数量、参与社会公益活动、参与行业活动情况和获得奖励情况10项指标。（三）处罚和惩戒指标主要包括事务所受到处罚和惩戒情况、注册会计师受到处罚和惩戒情况2项指标。协会在组织每年综合评价工

7、作时，可以结合实际追加综合评价指标，并在开展综合评价工作的通知中予以明确。第十二条　综合评价各项指标的含义如下：（一）基本指标1．业务收入是指事务所上报的，经过审计的上一年度会计报表收入，包括法定业务收入和其他业务收入。法定业务收入是指《中华人民共和国注册会计师法》规定的事务所可以从事的业务所取得的收入。　－12－其他业务收入指与事务所统一经营（经营战略、品牌、专业资源和人员管理“四统一”，下同）的其他专业服务机构取得的专业服务收入。　　2．注册会计师人数是指截至上年12月31日，事务所拥有的注册会计师人数。

8、（二）其他指标1．内部管理情况是指事务所是否制定合伙人（股东）会议制度和内部执业质量控制制度等，以及制度的执行情况。2．信息化建设情况是指构建事务所信息系统情况和网站建设情况。事务所信息系统至少包括审计作业平台和内部管理信息系统等。3．党群建设情况是指截至上年12月31日，事务所党组织、工会和团组织的建立情况，以及各级党代表、人大代表和政协委员数量情况。4．职业责任保险投保情况是指事务所在上一年度按