【优品课件】-报表格式及列示说明

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1、（一）报表格式及列示说明资产负债表会商银01表编制单位：年月日单位：元资产　行次　期末余额　年初余额　负债和所有者权益（或股东权益）　行次　期末余额　年初余额　资产　　　　负债　　　　现金及存放同业款项　　　　同业存放款项　　　　存放中央银行款项　　　　向中央银行借款　　　　贵金属　　　　拆入资金　　　　拆出资金　　　　交易性金融负债　　　　交易性金融资产　　　　衍生金融负债　　　　衍生金融资产　　　　卖出回购金融资产款　　　　买入返售金融资产　　　　吸收存款　　　　应收利息　　　　应付职工薪酬　　　　

2、发放贷款及垫款　　　　应交税费　　　　代理业务资产　　　　应付利息　　　　可供出售金融资产　　　　代理业务负债　　　　持有至到期投资　　　　应付债券　　　　长期股权投资　　　　递延所得税负债　　　　固定资产　　　　其他负债　　　　无形资产　　　　负债合计　　　　递延所得税资产　　　　所有者权益（或股东权益）：　　　　其他资产　　　　实收资本（或股本）　　　　　　　　资本公积　　　　　　　　盈余公积　　　　　　　　一般风险准备　　　　　　　　未分配利润　　　　　　　　减：库存股　　　　　　　　所有者权益（

3、或股东权益）合计　　　　资产总计　　　　负债和所有者权益（或股东权益）总计　　　　利润表会商银02表编制单位：年度单位：元项目　行次　本年金额　上年金额　一、利息净收入　　　　　　　利息收入　　　　　　　利息支出　　　　　　　二、手续费净收入　　　　　　　手续费收入　　　　　　　手续费支出　　　　　　　三、其他经营净收益　　　　　　　公允价值变动净收益（净损失以“—”号填列）　　　　　　　投资净收益（净损失以“—”号填列）　　　　　　　汇兑净收益（净损失以“—”号填列）　　　　　　　其他业务净收益（净损

4、失以“—”号填列）　　　　　　　四、营业支出及损失　　　　　　　营业税费　　　　　　　业务及管理费　　　　　　　资产减值损失　　　　　　　五、营业利润（亏损以“—”号填列）　　　　　　　加：营业外收入　　　　　　　减：营业外支出　　　　　　　六、利润总额（亏损总额以“—”号填列）　　　　　　　减：所得税　　　　　　　七、净利润（净亏损以“—”号填列）　　　　　　　八、每股收益：　　　　　　　（一）基本每股收益　　　　　　　（二）稀释每股收益　　　　　　　1.资产负债表列示说明　　（1）本表反映商业银行一

5、定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。　　（2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额”　　栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。　　（3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。　　①“现金及存放同业款项”项目，反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。　　②“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买

6、入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目，一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。　　买入返售金融资产计提坏账准备的，还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。　　③“贵金属”项目，反映企业期末持有的贵金属价值。　　④“衍生金融资产”项目，反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。　　⑤“发放贷款及垫款”项目，反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。　　⑥“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产

7、项目，反映企业持有的相应资产的实际价值，以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。　　⑦“代理业务资产”项目，反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。　　⑧“固定资产”、“无形资产”等资产项目，反映相应资产在期末的实际价值，以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。　　⑨“其他资产”项目，反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。已计提坏账准备的，以扣减“坏账准备”后的金额列示。　　长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应

8、当在“其他资产”项目反映，已44计提坏账准备的，还应扣减“坏账准备”余额。　　“抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”项目反映。　　“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额，应当在“其他资产”项目反映。　　⑩“同业存放款项”、“向中央银行借款”、“拆入资金”、“交易性金融负债”、“卖出回购金融资产款”、“吸收存款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付债券”、“递延所得税负债”等项目，应当反映企业从中央银行借入在期末尚