货币资金管理理论与实践研究开题报告定稿

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1、毕业设计(论文)开题报告题目：公司货币资金管理理论及实践研究课题类型：论文√调研报告□学生姓名：学号：班级：专业（全称）：指导教师：2011年12月一、课题研究的目的、意义：（一）研究的目的财政部2001年6月12日以财会[2001]41号文件发布关于印发《内部会计控制规范一基本规范(试行)》、《内部会计控制规范一货币资金(试行)》的通知，其目的是促进各单位健全内部会计控制制度，加强内部会计监督，通过对货币资金进行严格的管理和控制，维护社会主义市场经济秩序，主要是实现货币资金管理的微观目的。随着经济全球化的发

2、展，出现跨地区、跨国界经营的企业集团，对拥有较多分支机构、分公司、子公司的企业集团如何加速货币资金的周转，集中控制和使用货币资金，实现企业资本保值增值的目的，这是货币资金管理的宏观目的。根据货币资金业务的特点，结合企业单位经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，对于落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度，加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露，保证货币资金的安全和正常有效运转，促进企业生产经营活动的有序运行，保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业

3、货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本，进而实现企业的经营目标和发展战略。（二）研究的意义纵观国内外许多贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为，都与货币资金有关，因此，为了加强企业货币资金的安全、完整，保证企业货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整，防止资金链条断裂并提高资金使用效益，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。本文在研究货币资金的安全性、完整性、合理性、合法性的基础上，进一

4、步研究了企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用收益的策略，从而进一步充分发挥各级单位货币资金管理的积极性和创造性。通过对货币资金管理的研究，提出了货币资金管理的思路和方法，在这种方法的指导下企业可以根据实际情况建立适合本企业特点的货币资金管理模式。二、本课题国内外研究的历史、现状和研究目标：（一）国外研究的状况1.货币资金管理的定义（1）1949年，美国公众会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究成果，标题为《内部控制——个协调的系统要素和它对管理层和独立会计师的重要性》。其中给出了会计职业界对内部控

5、制的第一个定义：内部控制有组织的计划和组织内部为保障资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率和鼓励坚持规定的经营政策而采取的所有协调方法和措施组成。（2）1992年美国全美反财务欺诈委员会(Tread-way委员会)所属的“内部控制专门研究委员会发起委员会(COSO委员会)”提出专题报告：《内部控制——整体框架》(也称COSO报告)，认为“内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及现行法规的遵循。（3）1996年末，美国注册会计师协会(AIC

6、队)对内部控制的定义进行了确认。对内部控制的定义是:由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。同时提出内部控制框架的概念，包括五个相互联系的要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。货币资金管理理论主要论述如何降低货币资金成本、加速货币资金周转，提高货币资金的使用效益。2.关于货币资金管理应用研究（1）1949年，美国公众会计师协会出版了它对内部控制的第一份研究成果，标题为《内部控制——个协调的系统要素和

7、它对管理层和独立会计师的重要性》。（2）1988年美国审计标准委员会(ASB)发布了一系列审计标准声明(SAS)。其中第55号SAS决定弃用内部控制制度概念，改用内部控制系统概念，将内部控制的从分为内部会计控制和内部行政控制两部分转变为控制环境、会计系统和控制程序三个要素。”（3）2001年，美国内部控制委员会（COSO委员会）又颁布了一个全新的COSO报告：《企业风险管理——总体框架》，认为，企业风险管理是一个过程，它有一个主题的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会

8、影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。（4）1992年，美国内部控制委员会（COSO委员会）发布《内部控制——整体框架》报告（COSO报告）提出了五要素内部控制理论。(二)国内研究状况1.货币资金管理的定义（1）货币资金的概念根据《企业内部控制具体规范——货币资金》,货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。（2）《企业会计准则第31号