非常实用!几分钟学会编现金流量表

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1、现金流量表在财务工作中经常会用到，下面小编为大家分享“几分钟学会编现金流量表”这一文章希望能够帮助到大家。7~"p.y+g0_)U　　一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”;x:n$C8Q5F5P2n3?9l　　现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。6T&h!^;n5D1

2、0~&Q0v　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。6i8S$V/a9c$`5

3、　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”!^%T0F8Y+N&@+X!K(Z9m

4、　　1.吸收投资所收到的现金/j-V-t/

5、&x　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)3I/?2E,m6Z&?　　2.借款收到的现金4N0y3Q;H+_0^　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)#W+J3}4k8o5P:^2J  J;K+R　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金8I  L.F0{'F#W$l,f　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。#X:l  @4l5J3A　　4.偿还债务所支付的现金-X"c&e;i.n,y　　=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(

6、剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)0y'O)u;r2J　　5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金!S.e%z.~&a　　=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出5L8@7`+d-j!K　　6.支付的其他与筹资活动有关的现金:X&y"k.w"_;p0W*H6?3p7F　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。)S2S(_;l-L

7、/x6x!B)q2m:c&g%I:M+O3~    三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”,s2A:w,b8e+V+Y)G3

8、　　1.收回投资所收到的现金*P:}9e)u,j  L.W2G0u2L　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。#I5X-Y/z7A　　2.取得投资收益所收到的现金'U-m:A-q&V!`9~"E  S6`4O　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)9`78E/i$

9、Q5?:g"　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)(x+b!N%x6O4u　　4.收到的其他与投资活动有关的现金;^3h'K(C!n$U　　如收回融资租赁设备本金等。:z&Z5d"t8r　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其

10、他长期资产所收回的现金净额项目中核算。3D#G)d+V'^5U#A"q　　6.投资所支付的现金%X3S3t)G9o3[2X　　=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。/I+9N  B:r　　7.支付的其他与投资活动有关的现金3p*]$

11、2k#V2W  D1E%t　　如投资未按期到位罚款。,M3E!_2Q)^;?4W-z!~5X　　四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”&O  e"g6k"M

12、"n'C#{  H2C　　1、净利润)q*l0^1`2_　　该项目根据利润表净利润数填列。6~0_7Z$C9S%b*o'o+H'v　　2、计提的资产减值准备&S:Z8P1C  `'u$S　　计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。7I1E  @8~3d&.w　　3、固定资产折旧'Q1R&z7}+D*

13、;R&k"H　　固定资产折旧=制造费用中折旧+