附件：全面预算管理制度

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1、附件1：全面预算管理制度6798全面预算管理文件之一XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法全面预算内容预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书第一章、总则为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以

2、计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财

3、务总监考核的重要依据。第二章、组织与职能XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理XXX1企业总经理XXX2企业总经理XXX3企业总经理XXX管理单元财务经理执行委员：XXX管理单元财务经理业务单元预算委员会职能：学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；制定和发布有关业务单元预

4、算管理的制度、政策；审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；批准与下达各企业全面经营预算；当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；接受各企业年度预算执行报告并作出评价。业务单元预算执行委员职责：提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；督促、检查下属企业预算编制的进度。汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；编制经预算委员会讨论通过后的业务单元

5、的整体预算并准时上报至集团总公司；比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；其他有关预算推行的策划与联络事项。业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：主任：总经理副主任委员：财务总监委员：主管营销副总经理或营销总监主管生产副总经理或生产总监主管人事副总经理或人力资源总监财务会计部经理企业管理部经理执行委员：财务会计部经理企业预算委员会职能：学习和贯彻集团总

6、公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；研究决定本企业之年度工作目标及计划；组织本企业相关部门编制全面经营预算；审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；遵照执行经业务单元批准后的经营预算；当企业内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；审查、讨论年度预算执行报告并上报。企业预算执行委员职责：提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；提供各部门所需的收入、成本、

7、费用明细内容等资料供编制预算参考；督促各部门预算编制的进度；汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会；定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标

8、设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。策略计划策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总