企业集团财务管理信息化内部控制解析.doc

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1、企业集团财务管理信息化内部控制解析随着企业集团财务管理信息化建设的逐步实施，企业集团的内部控制将面临新的问题，本文从信息系统和财务人员出发，提出了如何加强企业集团财务管理信息化的内部控制措施。　　一、新形势下企业集团财务管理信息化建设的重要意义　　1、财务管理信息化建设是现代企业集团管理发展的必然要求　　随着经济全球化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业集团传统的管理模式已经不能适应市场变化的要求。实行财务管理信息化，充分将信息技术应用于财务管理的各个环节，加快财务信息的传递与整理，及时准确地掌握财务信息、集中管理各项

2、财务资源、迅速做出科学决策是当前企业集团生存发展的客观需要，也是现代企业集团管理发展的必然要求。　　2、财务管理信息化建设是加强财务管理工作的重要手段　　财务管理信息化建设通过建立集团统一的财务管理信息系统，实现各集团与子企业集团财务管理信息系统的互联互通，财务、业务、生产一体化;达到资金流、物流、信息流的统一，有利于解决目前企业集团普遍存在的资金分散、考核不力、信息不对称、集团控制力不强等问题，有助于企业集团由“核算型”财务向“管理型”财务转型，是企业集团提升管理水平、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式，是强化企

3、业集团财务控制、防范财务风险、加强财务管理工作的重要手段。　　二、财务管理信息化后企业内部控制面临的新问题　　随着财务管理信息化建设的逐步实施，企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化，传统会计系统的内部控制机制和和手段已不适应于网络环境，因而建立与财务管理信息化建设相适应的内部控制体系成为目前企业急需解决的问题。　　1、企业集团实施财务管理信息化后，会计核算环境发生了很大的变化　　会计部门的组成人员结构发生了变化，由原来的财务、会计人员转变为财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成;会计

4、业务处理范围变大，除完成基本的会计业务外，同时还集成许多管理以及财务的相关功能;提供在线办公等服务，从而使会计信息的网上实时处理成为可能;各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的存储方式和存储媒介发生了变化。因此，企业集团实施财务管理信息化后，会计内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、对计算机和互联网的控制。　　2、企业集团实施财务管理信息化后，企业面临的安全风险加大　　实施财务信息化后，原来封闭的局域会计系统面临开放的互联网世界，给财务系统的安全提出了严重的挑战。首先，在网络环境下，过去以计算机机房为中心的“保

5、险箱”式安全措施已不适用，大量的会计信息通过开放的internet传递，置身于开放的网络中，存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险，很难保证其真实性与完整性。其次，由于互联网的开放特性，给一些非善意访问者以可乘之机。目前黑客肆虐，各类网站每天都受到成千上万次攻击，系统无疑也面临极大的安全风险。还有，计算机病毒的猖撅也为互联网系统带来更大的风险。在互联网中，计算机病毒可以通过E-mail或用户下载文件进行传播，有效地防治计算机病毒对保障网络财务系统的安全性至关重要。因此，财务系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种

6、控制的先进技术手段。　　三、加强企业集团财务管理信息化的内部控制措施　　1、会计系统的安全控制　　会计信息系统的安全控制，是指采用各种方法保护数据和计算机程序，以防止数据泄密、更改或破坏，主要包括：实体安全控制、硬件安全控制、软件安全控制、网络安全控制和病毒的防范与控制等。　　(1)实体安全控制。实体安全涉及到计算机主机房的环境和各种技术安全要求、光和磁介质等数据存贮体的存放和保护。计算机机房应该符合技术要求和安全要求，应充分满足防火、防水、防潮防盗、恒温等技术条件;机房应配有空调和消防设置等;对用于数据备份的磁盘、

7、光盘等存储介质应注意防潮、防霉和防磁，对业务数据要备份，建立目录清单异地存放，长期保存的磁介质存储媒体应定期转贮。　　(2)硬件安全控制。计算机会计信息系统的可靠运行主要依赖于硬件设备，因此硬件设备的质量必须有充分保证。为以防万一，关键性的硬件设备可采用双系统备份。此外，机房内用于动力、照明的供电线路应与计算机系统的供电线路分开。　　(3)软件安全控制。第一，分析研究各应用软件的兼容性、统一性，使各业务系统成为基于同一种操作系统平台的大系统，各种业务之问能相互衔接，相关数据能够自动核对、校验，数据备份应统一完成。第二

8、，系统软件应尽量减少人机对话窗口，必要的窗口如凭证输入窗应力求界面友好，防错能力强，做到非正确输入不接受。第三，增强系统软件现场保护和自动跟踪能力，对一切非正常操作可以记录。　　(4)网络安全控制。网络对会计信息系统的安全性提出比单机系统更高的要求，需加强以下几个方面的控制。①用户权限设置：从业务范围出发，将整个网络系统分级管理，设置系统管理员