理财规划师课件(第五版)--税收基础-李春玉

《理财规划师课件(第五版)--税收基础-李春玉》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、税收基础天津市理财业协会培训师李春玉理财规划师基础知识第五章学习目标:1.理解税收的概念2.掌握税种的分类和相关税种的主要内容3.着重掌握与理财有关的税收政策天阳理财重点与难点:重点:相关政策的具体内容难点:1.了解与理财有关的所得税,流转税和其它税种2.了解各种政策的税务筹划空间天阳理财第一节税收基础知识第一单元税收基本概念第二单元税种介绍第二节与个人理财有关的税收政策第一单元金融投资税收第二单元住房投资税收第三单元退休养老计划第四单元其他相关税收政策天阳理财第一节税收基础知识一.税收基本概念二.税种

2、介绍(一)所得税类(个人,企业)(二)流转税类(营业税,增值税,消费税)(三)资源,财产税类(城镇土地使用税,资源税;房产税)(四)目的,行为税类(印花税,城建税,契税,车船税)(五)关税天阳理财第一节税收基础知识一、税收的概念税收是国家凭借政治权利，按照法律规定取得财政收入的一种形式。二、税收的主要特征强制性（依法强征）无偿性（不偿还、不付报酬）固定性（规定了课税对象、课税额度、课税方法）（2010.11、2012.5出过题）天阳理财第一单元税收基本概念一、税收法律关系的构成1．权利主体：是指税收法律

3、中享有权利和承担义务的当事人。具体包括”征税主体”和”纳税主体”.（1）一方为征税机关(征税主体)。具体为代表国家行使征税权的国家权利机关，包括：①各级税务机关;②各级财政机关;③各级海关。天阳理财税收基本概念税收法律关系（2）另一方为履行纳税义务的单位和个人(纳税主体)。包括：①法人（单位和社会团体组织）；②自然人；③在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人；④在华虽然没有机构场所，但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。我国确定纳税主体采取的是“属地兼属人”的原则。在税收法律关系中，双方的权利与义务是

4、不对等的，这是税收法律关系的一个重要特征。天阳理财税收基本概念税收法律关系2．权利客体：是指税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象，也就是征税对象(课税对象)。或者说：是国家利用税收杠杆调整和控制的目标。3．内容：是指权利主体所享有的权利和所应承担的义务。这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。天阳理财税收基本概念税务机关的权利和义务税务机关的权利：税务机关的义务税收执法的相对独立权税务管理权税务监控权税收征收权税务检查权税务处罚权行使税务管理权维护国家利益维护纳税人的合法利益正确执法的义务行政

5、复议义务纠正错误和依法赔偿的义务应诉的义务天阳理财税收基本概念纳税义务人的权利和义务纳税义务人的权利纳税义务人的义务延期申报权延期缴纳税权多纳税款申请退还权申请依法减免权申请复议和诉讼权委托税务代理权依法办理税务登记的义务接受帐簿、凭证管理的义务纳税申报的义务按时纳税的义务配合税务部门检查的义务提供税务信息的义务对违法行为的检举权天阳理财(2012.5出过多选题)税收基本概念二、税收制度的构成要素(一)纳税义务人(简称:纳税人)—谁来纳税一切履行纳税义务的法人、自然人、及其他组织，也称纳税主体。(二)征

6、税对象(又称:课税对象)—就什么来征税(三)税目(概括税目、列举税目）—税种下的再分类天阳理财税收基本概念(四)税率——征税的比例（额度）1.概念2.我国现行税率的形式:(1)比例税率(4种：增值税、营业税、城建税、企业所得税)：分为统一比例税率、差别比例税率(4种：产品、行业、地区、幅度)(2)定额税率（2种：城镇土地使用率、车船税）(3)累进税率:①全额累进税率②超额累进税率（2010.5、2010.11、2011.11、2012.5出过题）天阳理财二、税收制度的构成要素税收基本概念(五）纳税环节—

7、产生纳税义务的环节流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。(六)纳税期限—纳税的时间限定如营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。(七)纳税地点—什么地点纳税天阳理财二、税收制度的构成要素税收基本概念(八)减税免税—能让人少缴税的条款1.免征额：又称“费用扣除额”、“生技费用”。是指课税对象中免于征税的金额。2.起征点：对征税对象开始征税的起点数额。3.税收抵免：是指个人所得税中的允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。（2011.11

8、、2012.5出过题）天阳理财二、税收制度的构成要素税收基本概念三、税收征收管理范围划分：税款在政府机关内的分配1.由“国税”系统负责征收管理的有：P2032.由“地税”系统负责征收管理的有：P2033.中央与地方共享税：增值税（中央75%，地方25%）、营业税、企业所得税（中央60%，地方40%）、个人所得税（中央60%，地方40%）、资源税、印花税。P203天阳理财税收基本概念第二单元税种介绍一、所得税类二、流转税类三、资源、财产税类四