资产负债表项目分析

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1、一）主要资产项目分析1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。从该公司的资产负债表水平分析表和资产负债表垂直分析表可知，货币资金的增长，货币资金本期增长474,110,000.00元，增长幅度为45.94%，使总资产增加了4.00%，货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的，同时还应结合该公司现金需要量，从资金利用效果方面进行分析。据该公司年度报告可知，本期货币资金的

2、增加主要是公司业务量扩大，收取客户押金保证金及销售预收增长所致。2.应收款项1）应收账款期末账面价值7,510.84万元，较期初减少30.73%，主要是加大应收账款回款处理力度所致。2）应收票据期末余额267.88万元，较期初减少92.07%，主要是由于本期以票据方式结算的营业收入减少所致。3）其他应收款4）坏账准备从该公司年报可知（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单

3、独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备应收款项。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项；纳入合并财务报表范围内公司之间的应收款项因发生坏账可能性小，不计提坏账准备。坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备（3）按组合计提坏账准备的应收款项：经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。组合类型确定组合的依据按组合

4、计提坏账准备的计提方法账龄组合账龄状态账龄分析法对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：账龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例%1年以内（含1年）551-2年10102-3年30303年以上50503.存货：存货是企业最重要的流动资产之一。（1）存货的分类本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品、库存商品等。（2）发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品的发出、领用采用加权平均法结转成本。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现

5、净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货的盘存制度：本公司存货盘存制度采用永续盘存制。（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：本公司采用报废一次转销法及分次摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入当期损益。存货本期增长553,010,000.00元，增长幅度为22.76%，对总资产的影响

6、为4.66%，这是公司储备原材料及包装物增加所致。4.固定资产（1）固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产

7、类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：类别使用年限残值率%年折旧率%房屋及建筑物35年5.002.71机器设备12年5.007.92运输设备9年5.0010.56电子设备及其他5年5.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。（3）固定资产的减值测方式方法、减值准备计提方法见本附注二、25。（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折

8、旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。（6）大修理费用本公司对固定资