建立医院存货内部控制管理制度

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1、建立医院存货内部控制管理制度　　存货和现金一样，都是医院的流动资本，在医院的内部控制中占据着重要的位置，存货管理的水平会直接影响到医院的资金占用及正常运作，该文就医院存货内部控制的重要性做了一些论述，重点对存货内部控制的概念、目的及控制方法进行了阐述，希望为从事医院存货管理的同行提供一些参考。　　存货内部控制是医院内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是医院实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。所以，加强存货内

2、部控制管理可以促进医院合理地使用资金，降低医疗服务成本，提高医院经济和社会效益。作为一名医院会计人员根据工作中的得与失，谈谈如何建立医院存货内部控制管理制度的一些想法。　　存货内部控制概念　　存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。所谓内部控制是指医院为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。建立完整有效的存

3、货内部制度，可以堵塞漏洞，防止弊端，同时也可为医院领导的经营决策提供有价值的经济信息和可靠数据，以实现医院成本最优化目标的经营。　　存货内部控制性质与目的　　一个好的医院存货内部控制应具有健全性、合理性和有效性，它们是医院健康发展的重要保证。同样建立医院存货内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证材料的有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证医院正常经营活动有秩序、高效率地进行。　　建立存

4、货内部控制制度　　由于医院存货内部控制涉及的部门较多，所以控制点也多。根据医院存货实际情况，具体业务流程可分为采购、库管、领用、盘存等多方面，建立完善的存货内部控制应重点抓好采购和领用，具体工作如下：　　存货采购内部控制　　存货采购审批内部控制。要保证采购业务按计划申报程序进行，由药剂部门、设备部门、后勤部门根据医院实际用量编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管院领导审批。　　签订存货采购合同内部控制。要保证存货采购在授权下按合同进行。要求主管领导对采购人员进行授权委托，授权的内容一

5、定是经过相关部门批准的内容；采购人员按计划签订合同，无权在授权之外签订合同和变更合同的内容，合同的副本应送财会部门、药剂部门、设备部门和后勤部门审核价格和留存。　　存货验收和入库内部控制。要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求，做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交，在收到供货单位发票、运单后填写收料单，一式四联，采购部门自留一联，其余三联连同发票及合同副本送库房办理入库。采购部门应填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票

6、、运单连同收料单送回采购部门。　　存货采购资金支付结算内部控制。要保证货款支付正确、合法。财会部门按库房通知承付货款，应审核合同的签订是否符合规定；验收单、入库单是否真实可靠，是否与合同一致；进货发票是否合法，是否与合同、验收单、入库单、付款通知单的品名、数量和价格相符。审核无误后，办理付款手续，进行货款支付结算。　　存货核算内部控制。应通过采购部门和财会部门的日常核算保证存货采购业务资料准确、真实。采购部门和库房保管部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，库房应登记材料，采购部门登记既有数量又有金额的明

7、细账，定期将收料单送财务部门；财务部门根据入库单、验收单、付款通知单、付款凭证编制记账凭证，登记存货账薄及有关账薄，月末与采购部门和库房管理部门进行核对。　　存货内部审计内部控制。应保证采购业务的记录正确，做到账账、账表、账实相符。月末将收料单与材料明细账核对，清理在途材料，同时材料明细账还应同财务部门的材料分类账、总账核对，最终由内部审计人员复核记账凭证和原始凭证，抽查存货采购合同是否有效，同时审查在途存货，审核各部门核算是否正确，是否符合内部控制程序和会计制度。　　存货领用内部控制　　存货领用审批内部控制

8、。存货领用应制定定额，同时经批准才能进行。领用的材料应编制计划或核定费用定额，根据计划、定额填制限额领料单向库房领料。存货领用须经部门负责人审批签字。　　存货领用核算内部控制。应保证存货领用业务记录真实，领发无误。要求仓库保管员领货后及时登记存货台帐；财会部门根据材料记账员的领料汇总表按用途汇总分配，汇总领料单，分类制证，登记有关账务。　　存货盘点及处理内部控制。应保证存货账实相符。仓库保管员应定期