财务管理学 第十一章 流动资产（荆新丶王化成）

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1、财务管理学第十一章流动资产（荆新丶王化成）第十一章流动资产[教学目的]通过本章教学，要求学生掌握各种流动资产管理的目的和内容以及方法与措施。了解存货规划控制、应收帐款、现金管理等。[教学重点和难点]1、现金管理的目的、内容及预算编制。22、应收帐款管理的目的、策略。33、?>0存货的规划与管理[教学内容]第1<>0章现金和有价证券管理第一节现金管理第二节短期有价证券管理第一节现金管理一、持有现金的动机与内容（一）企业持有现金的动机1、交易性动即支付的动机，是指持有现金以便满足日常支付的需要，如用于购买材料、支付工资、交纳税款、支付股利等。2、预防性动机是指持有现金，以应付意外事件对现金的需求

2、。预防所需现金的多少取决于以下三种原因：现金预测的可靠程度；企业临时借款的能力；企业愿意承担的风险程度。3、投机性动机是指企业持有现金，以便当证券、原材料等价格剧烈波动时，从事投机活动，从中获得收益。4、补偿性余额（二）现金管理的目的现金管理的目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用现金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。（三）现金管理的内容现金管理的内容包括：1、编制现金收支计划（现金预算），以便合理地估计未来的现金需求。2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。3、用特定的方法确定最佳的现金余额，当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资策略或

3、采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。二、现金预算或现金收支计划的编制现金预算（现金收支计划）是预测企业某一时期内货币资金流入量、流出量、余缺额及其处理办法的书面方案。是企业财务管理的一个重要工具。（一）现金预算编制的主要方法有：1、现金收支法其基本步骤：（1）预测现金收入总额【案例1<>0.1】假定A公司销售当期收现5<>0%，第二期收现3<>0%，第三期收现2<>0%。A公司的销售预算如表1<>0-1、表1<>0-2、所示。表1销售预算单位：元2<>08<>0<>0<>0<>056<>0<>0<>0<>064<>0<>0<>0<>048<>0<>0<>0<>04<>0<>0<

4、>0<>0<>0销售收入52<>0<>04<>0<>014<>0<>04<>0<>016<>0<>04<>0<>012<>0<>04<>0<>01<>0<>0<>04<>0<>0预计销售量（件）预计单位销售价格全年4321季度表-2预计现金收入单位：元1862<>0<>0<>0568<>0<>0<>0544<>0<>0<>0544<>0<>0<>0314<>0<>0<>0现金收入合计19<>0<>0<>0<>04<>0<>0<>0<>0<>048<>0<>0<>0<>0512<>0<>0<>028<>0<>0<>0<>096<>0<>0<>0192<>0<>0<>028<>0<>0<>0<>

5、08<>0<>0<>0<>0144<>0<>0<>032<>0<>0<>0<>076<>0<>0<>012<>0<>0<>0<>024<>0<>0<>0<>0114<>0<>0<>02<>0<>0<>0<>0<>0上年应收账款（19<>0<>0<>0<>0）第一季度（销货4<>0<>0<>0<>0<>0）第二季度（销货48<>0<>0<>0<>0）第三季度（销货64<>0<>0<>0<>0）第四季度（销货56<>0<>0<>0<>0）全年4321季度（2）预测现金支出总额【案例1<>0.2】假定A公司的有关预算如下：①生产预算表3生产预算单位：千克52<>0<>015653561145242

6、14<>0<>01561556168138816<>0<>01681768192157612<>0<>0192139214412481<>0<>0<>014411441141<>03<>0预计销售量加：预计期末存货合计减：预计期初存货采购金额（元）全年4321季度②直接材料预算表4直接材料预算单位：千克52422<>01<>0484<>0521611<>0<>05647821<>052741<>01<>05274<>013882<>02776<>05216329765552274241<>027424<>015762<>03152<>0555237<>07263<>043<>07681<>0

7、3<>0768<>012482<>02496<>063<>04312644992262721<>026272<>01<>03<>02<>02<>06<>0<>049922559247822<>081<>01<>02<>081<>0<>0预计销售量（件）单位产品材料耗用量生产需用量加：预计期末存货合计减：预计期初存货预计材料采购量单价（元）预计采购金额（元）全年4321季度表5预计现金支出单位：元9<>0389