华中科技大学管理学院

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1、华中科技大学管理学院研究生课程教学日历课程名称：中国税制与税收筹划课程代码：300.727主讲教师：刘芳电话：027-87556488E－MAIL：liufang_tt@mail.hust.edu.cn一、课程概述税收理论属于经济学的范畴。在一个国家的各项经济法律制度中，社会影响最直接、最广泛的是税收制度。税收作为国家宏观调控体系中的一项重要手段，对国民经济各部门都会产生重要影响。在市场经济体制下，税收制度是影响企业参与市场竞争的最重要的外部环境之一。可以说，在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的

2、实际经济效益。科学系统地学习税收理论，掌握国家各项税收法律的立法意图、税收政策的改革方向，分析各项税收政策可能带来的经济影响，经济管理类学科学生是非常必要的。同时，税收负担是纳税人不可回避的项目，掌握涉税实务，了解税收政策对纳税人可能产生的影响也是十分必要的。经济管理类学科为未来中国培养各类经济管理人才，他们中许多人将来会走向管理岗位，引导他们学习和深入理解有关税收理论和实务知识，这不仅有利于企业加强内部管理，提高经济效益，而且有利于提高国民纳税意识，是符合我国改革发展的长远利益的。本课程的任务是引导经济管理类学生学习税收基本原理，并对

3、中国的税收法律制度和各税种的征收管理形成较全面的了解。二、教学目的1．了解税收的基本概念以及税收在宏观政策调控中的地位与作用；2．掌握税收对经济的影响及税收的基本原理；3．熟悉我国税收的种类及各种税收法规；4．能够结合会计、审计等学科内容掌握全面综合的税收知识。本课程采用问题导向式的教学方法：注重引导学生分析各项税收政策的立法意图及经济影响，并就这些问题开展课堂研讨；同时突出案例教学，在教学内容中穿插大量生动的涉税案例让学生讨论。三、教学方法文献阅读、课堂讲解、热点研讨、案例分析与讨论、撰写书面报告等。四、课程参考资料（1）刘芳,现代财

4、政税收（第三版）,武汉：华中科技大学出版社,2010.07（2）王韬,税收理论与实务,北京：科学出版社，2007.01（3）王韬、刘芳,企业税收筹划（第二版）,北京:科学出版社,2009.03（4）邓力平,税收制度理论与实务，北京：高等教育出版社,2007.04（5）王曙光，税法，大连：东北财经大学出版社，2001（6）钱晟，税收负担的经济分析，北京：中国人民大学出版社，2000（7）[英]安东尼••B•阿特金森.[美]约瑟夫•E•斯蒂格里茨，蔡江南等译，公共经济学（中译本），上海：上海三联书店，上海人民出版社，1994（8）Stigl

5、itz,J.,Thegeneraltheoryoftaxavoidance.NationalTaxJournal，volume：38,pp：4325–337，1985.（1）阅读材料（财政金融研究所网站下载）（2）案例库（财政金融研究所网站下载）一、考核方法课堂参与（出勤及发言）10%热点问题研讨和案例讨论（分组）20％涉税论文10％综合考试60％论文参考题目：l中国企业“走出去”战略的税务思考l中国增值税扩围和二次转型的宏观（微观）效应研究l中国对非居民企业间接转让股权所得征税权的思考l增值税改革与中国税收制度的完善和发展l绿色税收理

6、论的实践：完善消费税（资源税）的视角l绿色税收理论的实践：建立环境税收制度的思考l所得税改革、资本结构调整及其经济后果l中国个人所得税比重低成因分析——与发达国家比较研究l我国个人所得税改革对城镇居民收入分配的效应分析l中国个人所得税税制模式改革的理论与实践研究l股票期权个人所得税研究：评价、借鉴与制度设计l中国物业税制度理论与实践研究l大企业税收分类管理问题研究—基于大企业分类标准角度l我国重点税源管理的理论、实践及与经济发展的协调研究l我国开征环境税的理论分析与实证研究l促进现代服务业发展的税收政策与制度研究l中国宏观税负水平的演进

7、与税制改革评析l中国税收政策对房地产市场调控的机制及成效研究二、教学日程安排（32学时，8次课）1．税收基本原理与税收经济分析（4学时）要点：公民与纳税、税收的概念、财政与税收的关系、税收制度和税收原则、税收分类。需求与供给的价格弹性对税负转嫁的影响、税收经济效应、税收额外负担分析。阅读：教材第1章、第2章其他阅读材料：（1）不要钱粮、岂能安邦？（2）筵席税回顾与反思（3）杀猪宰羊从此不再缴税（4）延续数千年“皇粮国税”成历史（5）纳税人权利义务知多少？（6）重庆房产税凶悍，上海房产税温柔案例研讨：（1）恩威集团税案及启示（2）娃娃业主

8、与遗产税开征问题41．增值税（8学时）要点：增值税的基本原理、增值税的税制要素、特定行为的增值税处理、增值税的计算、增值税的征纳管理、出口货物退免税以及增值税案例分析阅读：教材第3章其他阅读材料：（1）增值