营改增申报培训课件(小规模纳税人)

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1、营业税改征增值税申报操作实务培训培训内容申报表变化内容2申报填报实例3企业端操作说明4申报流程及注意事项1增值税纳税人申报时间增值税纳税人的申报时间原则上为次月的1-15日，在纳税期内遇法定节假日，申报期限可顺延（遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3天以上法定节假日的，按休假日天数顺延）。如2012年11月所属期的增值税纳税申报时间为2012年12月1至15日。小规模纳税人申报流程小规模纳税人申报方式包括上门申报、网上离线申报（需先到广州市数字认证管理中心（http://www.gzca.gd.c

2、n/）申请数字证书办理CA证书，定期定额的个体工商户不得网上申报）、电话申报（凡涉及减免税及差额征税的纳税人不能选择电话申报）。为提高办税效率，减轻纳税人办税负担，小规模税人可通过电话申报方式进行纳税申报。小规模纳税人申报流程定期定额的个体工商户（简称“双定户”）的小规模纳税人可采取“以征代报”（即通过完成储税扣缴代替申报，须经税务机关批准）的简易申报方式进行申报。个体双定户选择储税划缴方式扣税的，应按照约定扣款期限提前存入应扣缴的税款。在定额执行期结束后60天内进行汇总申报。小规模纳税人申报流程定期定额的个体工商户亦可采用

3、上门申报、电话申报方式进行申报。其中到税务机关代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票，以及开具普通发票金额超过定期定额的，需作电话申报或到办税服务厅申报。双定户适用小规模纳税人增值税申报表。小规模纳税人申报-电话申报流程具体请按语音提示操作。小规模纳税人申报-网上离线申报流程小规模纳税人申报-网上离线申报流程一般纳税人申报流程-缴纳税款1、电话申报企业可按电话语音提示清缴税款。2、上门缴款【范围】所有企业。【做法】上门（或电话）申报后，在税务机关办税大厅缴纳税款。纳税人可使用ETS或划银联卡的方式缴纳税款。小规模纳税人

4、申报-纸质资料报送使用电话语音申报的小规模纳税人，完成纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。小规模纳税人申报-上门申报必报资料1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税小规模纳税人）；2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》；3.《应税服务扣除项目清单》。第2、3项为享受差额征收小规模纳税纳税人的必报资料，其他小规模纳税人不需填写。申报表表样及填报说明下载小规模纳税人增值税申报表表样可通过下列网址下载：http://www.gd-n-tax.gov.cn/html/gdsite/nrpage/

5、C99F583050D67FE40C9D06DF0557CAFA.htm小规模纳税人增值税申报表填报说明可通过下列网址下载：http://www.gd-n-tax.gov.cn/html/gdgz/nrpage/12163203797B0CE16948600BA7D18879.htm培训内容申报表变化内容2申报填报实例3企业端操作说明4申报流程及注意事项1小规模纳税人申报表变化内容-主表小规模纳税人申报表变化内容-主表小规模纳税人申报表变化内容-主表第1栏“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应征增值税的货物及劳务、服务的不

6、含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税货物及劳务、服务销售额、出口免税货物、服务销售额、稽查查补销售额。对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《附列资料》第8栏对应。小规模纳税人申报表变化内容-主表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，对发生“应税服务扣除项目”，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，本栏应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，对发生

7、“应税服务扣除项目”，并全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的应税服务的普通发票金额换算的不含税销售额。注意：与第一栏填报口径不一！小规模纳税人申报表变化内容-附表第2、3栏数据不再是第1栏的其中数！如：用通用机打开具的免税货物销售额，包含在第3栏但不包含在第1栏小规模纳税人申报表变化内容-附表纳税人申报所属期2012年11月份时，“期初余额”栏全部为“0”《应税服务扣除项目清单》新增清单培训内容申报表变化内容2申报填报实例3企业端操作说明4申报流程及注意事项1小规模纳税人申报填报实例例如：某企业从事机动车配件销售

8、、广告代理业和技术服务业，2012年12月发生如下经济业务：①从事广告代理服务取得收入200000元，全部用税控器具开具了普通发票；②从事技术服务取得收入100000元，全部用税控器具开具了普通发票；③支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费100000元，取得发布单位开具的普通发票；④取