某印刷机械股份有限公司财务会计管理制度

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1、目录1支票与发票的管理办法22关于现金、银行存款、信用卡23关于公司内部资金拆借的规定24会计电算化管理暂行规定25成本费用管理制度26财务检查监督与会计复核制度27关于计提坏账准备和各项资产减值(跌价)准备以及损失处理的内部控制制度28营销公司财务会计管理规定（草案）29财务支出暂行规定（草案）210资金收付暂行规定211资产处置管理规定212营销公司会计岗位职责213营销公司出纳岗位职责214内部会计控制规范215现金收支预算管理办法216货币资金业务授权批准制度217关于出差申请审批程序与报销的规定218关于会计管理工作的规定219财务管理规定220控股子公司、合营公司财务管理制度2

2、21内部审计暂行规定222应收账款管理办法（修订）223募集资金管理办法224固定资产管理制度225对外担保管理制度226管理费用列支规范227制造费用列支规范228产品成本项目列支规范229临时出国人员费用230客户信用及应收账款管理制度231应收账款清收奖励办法232关于对外协作收入提成的管理办法2支票与发票的管理办法一、支票管理1、空白支票设专人管理，严格领用登记制度，支票一经领用，领用者对所领空白支票，必须按规定使用和保存，承担经济责任。2、开支票包括现金支票和转账支票，对外支付款项，必须按公司规定经本单位领导签字后方可办理。3、支票必须写清金额，用途和日期。如金额无法确定，要写明

3、限额和封口，严格控制无抬头、无日期、无用途、无金额的空白支票。4、开支票前需了解银行存款情况，不得开空头支票。5、支票开出后，财务部门应设专门登记簿进行登记，用款经手人必须在五日内办理报销手续，不得拖欠不报。6、款项支付或报销后，应在支票存根上注明用途及金额，并将支票存根附在记账凭证后面保存。7、支票遗失或毁损应及时上报，并按规定与所在开户行等有关部门联系，办理注销。8、过期支票销毁须经单位主管核批，监督执行。9、财会人员离岗，须将所领支票一并办理移交手续。二、发票管理1、财会部门应设专人管理各类发票，按发票号注册登记，发票保管人购买发票时应检查发票原包装是否完整，发票号是否连续，有无漏页

4、、漏号，领用时由领用人按发票顺序号进行登记签章。2、开出发票必须写明付款单位、用途、金额、日期，如用支票付款的应注明支票号。3、使用过的发票由专人负责按顺序封存归档，归档前重点检查存根号是否连续，报废发票联次是否齐全，是否按规定加盖报废字样印章或标记。1、公司发票不得外借，亦不得为其他单位代开。2、财会人员换岗或调动，所存发票要注明使用编号，办理移交手续。3、应在确认款项收妥后方可开具或交付收款发票，禁止先交付收款发票再追收款项。2000年11月关于现金、银行存款、信用卡及　　　　　　财会印鉴的管理规定一．现金的管理现金与银行存款是公司流动资产的重要组成部分。加强现金及银行存款的管理是公司

5、财会部门的主要职责。1．各单位应遵照国务院颁发的《现金管理暂行条例》和国务院《关于严格控制消费基金过快增长和加强现金管理的通知》的有关规定，切实管好本单位的现金。2．需开户的单位只能在一家银行开设—个基本账户。一切现金支出只能在一家银行的基本账户支取。不得多头设户和任意扩大现金支取范围。库存现金额不得超过规定的限额。3．支付给有关单位的贷款与大额费用，应通过银行办理转账结算。支付给职工的工资，应通过银行直接转入职工的个人账尸，其他凡能用转账结算的款项，不得使用现金结算，尽量缩小现金支付的范围。4．必须用现金支付的大额费用，如差旅费等，用款前应向开户银行提出申请，经批准后方可提取现金。5．严

6、格内部控制制度，经手人与帐簿要分开管理。加强对现金管理的检查监督，定期或不定期对现金收付及库存情况进行抽查或检查。6．现金日记帐应及时登记，做到日清月结，帐款、帐帐相符，不准“白条”抵库存现金。发现帐款)1；符时必须及时报告财务负责人，查明情况分别处理，不准用长款抵冲短款。7．支取现金必须凭有关领导签字的“借款单”、“领款单”或“报销凭证”，经认真审核后方可支付。8．不准私自借款给个人，不准代其他单位或个人存入或支取现金。9．某些专项业务确需设立“备用金”，应经财务部门和所在单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对帐，核销，清理，防止发生差错。10．如有大额现金(三万元以上)收入应及时和

7、交款人—‘起存入银行，不得座支。11．临时聘用人员不得担任现金出纳工作。12．现金出纳是本单位现金管理的第一责任人，对现金管理中出现的问题应及时报告有关领导，分析原因及早处理。二．银行结算的管理1．需开户的单位在银行开立账户，必须经公司法人代表批准。并按照中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》的规定办理。未经批准任何人不得用本单位名义在银行开立账户。2．非独立核算的公司职能部门、专业厂不得自行开立账户。其财务收支应通过公