内部工程项目审计管理办法

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1、内部工程项目审计管理办法第一条为了加强对集团公司工程项目的财务收支和经济活动的审计监督，结合集团公司实际，制定本办法。第二条本办法所称内部工程项目审计，是指对集团公司以及所属各子公司承揽的工程项目从投标中标、组织施工到交付使用全过程的经济活动和管理活动进行的审计，并对其最终绩效进行评价。第三条内部工程项目审计的目标：1、促进项目部优化配置各生产要素，建立健全项目部的内部控制制度，落实项目责任成本控制措施，提高项目管理水平，实现经济效益最大化。2、客观、公正地评价工程项目的经营业绩和经济责任，为项目的绩效考核提供依据。第四条审计的主要形式：包括工程项目前期审计、中期过程审计和

2、末期绩效审计。第五条内部工程项目审计由集团公司审计监察部负责组织实施。第六条内部工程项目审计贯彻“全面审计、突出重点”的审计原则，对于集团公司及所属各子公司所有的工程项目均要经过审计，对于出现重大亏损或财务异常情况的工程项目，可以实施专项审计或调查，对于项目部解体前，项目经理或负责人调离，可以对其任职期间的经济责任和经营结果进行审计。第七条审计监察部根据工作需要并经董事会或总裁批准，可抽调集团公司内部其他部门成员共同组织承担内部工程项目审计任务，其他部门员工具有与审计监察部人员同等的权限，并承担相应责任。第八条审计监察部在实施内部工程项目审计时，应当同项目部存续期间或项目经

3、理、负责人任职期内的各项审计和其他内部经济检查、监督相结合，审计监察部应当加强与集团公司财务部、计划合约部等部门的沟通与协作。第九条审计的主要内容：1、项目部是否与集团公司签订了《项目目标责任书》，内容是否真实完整，权、责、利划分是否明确。2、劳务分包是否符合相关规定，分包人是否具备相应的资质条件，与分包人签订的《劳务分包合同》是否为集团公司合法的制式合同文本4，合同内容是否完整，分包单价的确定是否合理，分包数量是否真实，工程造价、质量、安全、工期、结算方式、违约责任等是否明确。项目部对分包的计价结算、拨款、安全质量等是否严格按合同规定办理，分包结算费用、完成工程所耗用材料

4、、费用标准等有无高估冒算问题，分包结算付款手续是否合规。项目部对分包合同和分包方是否进行有效管理，相应的监控措施是否健全有力，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象和其他违纪问题。3、施工组织设计是否合理，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，项目部的机构设置、定员、人员素质是否精干高效、结构合理。4、项目部与集团公司签订的责任成本是否符合相关规定，考核的内容和方法是否明确，控制措施是否建立落实，行之有效，奖罚是否合理、到位。工程竣工后，项目部是否完成责任成本规定的各项指标，有无违反国家财经纪律的行为。5、是否编制了工程项目成本预算、费用预算

5、、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理，是否分析执行过程中的差异和作出适当调整。6、是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备物资管理、安全质量管理、财务管理、劳务管理等一系列内部控制管理制度，各项制度是否完善、严密，各项内控制度是否有效实施。7、是否编制工程项目预计合同总收入、总成本、总毛利。8、工程项目的成本核算、财务管理是否符合规定，经营成果的核算是否真实，有无潜亏和隐瞒收入问题。审查内容包括：(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定发放工资，巧

6、立名目发放奖金，有无违反规定将其他费用列入人工费等情况。(2)材料费审查：材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料物资的采购、保管、使用是否符合相关规定，手续是否齐备，有无损失浪费现象，是否定期盘点，料差是否按规定分摊。(3)机械使用费的审查：各类机械台班统计资料是否完整，机械的使用、维修是否真实，费用发生是否真实、合理，费用分摊是否准确。(4)4其他直接费和间接费的审查：其他直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用结转是否准确。(5)未完工程的审查：在建工程所列项目

7、是否真实，计价列账是否按工程完成进度和规定，有无人为调节成本现象。9、工程资金到位是否足额、及时，管理、使用是否合法合规，有无挪用工程资金、超拨分包工程款等行为；债权债务形成是否真实，有无呆坏账和债权催收措施；应缴税金和各种上交款是否及时足额上交；对完工后的各项资产、负债是否进行清查、核实。10、施工进度是否按计划进行，工程是否按期交付，并办理竣工结算。是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失，对已经发生的安全质量事故是否分析原因、落实责任追究。11、与业主的工程