3.集团公司工程项目内部审计管理办法(new)

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1、建设工程内部审计管理办法集团公司建设工程项目内部审计管理办法第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项

2、目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。第6条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。（3

3、）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。（4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。-7-建设工程内部审计管理办法（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。2、审查建设资金的筹措与保障情况（1）资金筹措方式是否科学，资金来源是否安全，资金成本是否经济，前期资金是否到位。（2）建设资金来源为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，根据经营和积累情况，测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要。

4、（3）建设资金来源为贷款的部分，审查是否签订了贷款意向或协议书。（4）建设资金来源为合资经营项目的部分，审查合资企业合同中资金来源和各方出资比例、时间。中介机构出具的验资报告。3、审查初步设计及概算的内容是否齐全，编制依据是否适用，费用计算是否合规、准确。4、严格实行公开招投标制度，规范招投标行为。是否按规定进行了招标，招标方式、程序和评标办法是否符合集团有关招投标管理办法。第3章建设工程管理审计第8条工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。工程管理审计的目标主要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和

5、有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。第9条工程管理审计应依据以下主要资料：1、施工图纸；2、与工程相关的专项合同；3、网络图；4、建设单位指令；-7-建设工程内部审计管理办法5、设计变更通知单；6、相关会议纪要等。第10条工程管理审计主要包括以下内容：1、工程进度控制的审计（1）检查现场的原建筑物拆除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；（2）检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；（3）检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，

6、网络计划是否能保证工程总进度；（4）检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当；（5）检查有无管理不当造成的返工、窝工情况；2、工程质量控制的审计（1）检查有无工程质量保证体系；（2）检查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；（3）检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当；（4）检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补。（5）检查工程资料是否与工程

7、同步，资料的管理是否规范；（6）检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况；（7）检查中标人的往来账目或通过核实现场施工人员的身份，分析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为；（8）检查工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。3、工程投资控制的审计-7-建设工程内部审计管理办法（