公司ipo专题研究之关于前次募集资金使用情况报告的规定

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1、专题研究关于前次募集资金使用情况报告的规定【问题：如果五年内有三次再融资，那么前次募集资金使用情况报告是要披露这三次再融资还是仅仅披露最近一次再融资即可？】《关于前次募集资金使用情况报告的规定》中“上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准”这句。我的理解1、时点的起止。以上一次发行证券募集资金到账时间距离本次董事会拟撰写本报告之日

2、起算，不够5个会计年度的，要写前次募集资金使用情况报告。超过5个会计年度就不用写。是这个意思吗？？？？2、如果从本次董事会拟撰写本报告之日起往前倒推5个会计年度，存在多次融资的，是只写最近一次，还是这5个会计年度内的都要写？？？3、对于没有募集资金的再融资，如发行股份购买资产、重大资产重组没有配套融资的，要不要写？？？以上几个问题，是我看了10年以来保代培训资料后产生的疑惑，请高手指教，万分感谢相关重点法条：1、《关于前次募集资金使用情况报告的规定》第二条上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使

3、用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。第九条前次募集资金使用情况报告和会计师事务所鉴证报告均为上市公司证券发行申请文件的必备内容。2、《上市公司非公开发行股票申请文件目录》3-5会计师事务所关于前次募集资金使用情况的专项报告3、《上市公司公开发行证券申请文件目录》6-3会计师事务所关于前次募集资金使用情况的专项报告4、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》第九节 历次募集资金运用第

4、六十二条 披露最近5年内募集资金运用的基本情况。第六十三条 列表披露前次募集资金实际使用情况。若募集资金的运用和项目未达到计划进度和效益，应进行说明。募集资金实际使用情况表投资项目承诺投资情况实际使用情况实际投资与承诺投资的差异额备注投资额预计完工时间投资额完工程度完工时间第六十四条 发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的，列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因。募集资金投资项目效益情况表投资项目发行人承诺效益项目实际效益差异额主要原因第六十五条 发行人最近5年内募集资金的运用发生变更的，应列表披露历次变更情

5、况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的，应予以单独披露。第六十六条 发行人应披露会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论。5、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第18号——被收购公司董事会报告书》（2006年8月4日证监公司字[2006]156号）第二十条被收购公司如在本次收购发生前未就前次募集资金使用情况做出说明的，应当披露前次募集资金的使用情况及会计师所出具的专项核查报告。6、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第20号——证券公司发行债券申请文件》（2003

6、年8月29日证监发行字[2003]106号）5-3发行人全体董事签名的关于前次募集资金使用情况的说明（公开发行和定向发行均要）7、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》（证监发行字[2007]225号附录：公开发行公司债券申请文件目录）第一章本次公司债券发行的募集文件1-1募集说明书（申报稿）1-2募集说明书摘要1-3发行公告（发审会后按中国证监会要求提供）第二章发行人关于本次公司债券发行的申请与授权文件2-1发行人关于本次公司债券发行的申请报告2-2发行人董事会决议2-3发行人股东大会决议第三章中介机构关于本次公司

7、债券发行的文件3-1保荐人出具的公司债券发行保荐书3-2发行人律师出具的法律意见书第四章其他文件4-1发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告（截至此次申请时，近期发生重大资产重组的发行人提供的模拟财务报告及审计报告和重组进入公司的资产的财务报告、资产评估报告和/或审计报告）4-2发行人董事会、会计师事务所及注册会计师关于非标准无保留意见审计报告的补充意见（如有）4-3本次公司债券发行募集资金使用的有关文件4-4债券受托管理协议4-5债券持有人会议规则4-6资信评级机构为本次发行公司债券出具的资信评级报告4-7本次发行公司债券的担保合同、担保函

8、、担保人就提供担保获得的授权文件（如有）；担保财产的