酒店管理财务 财务会计——项目酒店财务会计作业流程2018（叶予舜）

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1、酒店管理财务财务会计——项目酒店财务会计作业流程财务会计作业流程银行存款余额调节表定义是指每月月初酒店收到开户行的对账单后，将上个月的存款和付款金额与酒店银行存款日记账逐一核对，编制成“银行存款余额调节表”附上产生差异的相关附件。目的酒店每天的运作过程中，现金收付量大，而且存取频繁，大部分的现金收付都是通过银行结算进行的。为了保证银行存款余额的正确性，以免影响酒店资金的运转，必须随时注意银行存款的增减情况，定期与开户银行核对存款余额。规定1.银行存款余额调节表每月编制一次，按时完成，不得拖延。2.银行存款余额调节表由总账编制，需由总

2、会计师审核并交与财务经理审批。3.确保当月未达帐项(已查明原因需调整的款项)在次月及时入账调整。88叶予舜二〇一七年八月二日星期三1.对于已签署并发出的支票，但银行尚未支付造成未达帐项，若未达时间超出支票的有效期，则由应付账会计及时联系收款人，确认支票是否已作废或有更换的必要。2.支票受领人有可能变为不可追溯及过期支票。此类支票从开出之日起超过六个月以上查无结果的，写书面报告经财务经理批准后调帐处理。3.银行存款余额调节表永久保存。程序1.向开户行取得对账单，以便及时逐一核对。2.用银行存款日记账与银行对账单逐项核对，并仔细检查上月

3、未达帐项本月是否已清，由于财务记账和凭证传递的时间差异或有可能存在记账上的错误而产生：•酒店已收，银行未收•酒店已付，银行未付•银行已收，酒店未收•银行已付，酒店未付3.如出现上述情况，银行存款日记账与银行对账单往往会不相一致，须查明原因，予以调整及作未达帐项。4.银行余额调节表：银行对账单余额酒店银行存款日记账余额加：酒店已收，银行未收加：银行已收，酒店未收减：酒店已付，银行未付减：银行已付，酒店未付88叶予舜二〇一七年八月二日星期三________________________________________________调

4、节后的存款余额调节后的存款余额1.编制完成，经总会计师审核后，连同相关附件(包括对账单复印件、银行存款日记账复印件、逐笔未达帐项明细、试算平衡表复印件)交与财务经理审批。2.批准后，由总账会计整理保存。88叶予舜二〇一七年八月二日星期三现金长短款定义现金长短款是出纳或收款员工作当中，因工作差错或时间的差异发生的一种现金收支现象。规定1.所有现金长款属于酒店资金，任何人不得私自拥有或挪用。2.每日营业收入的长短款，必须立即查明原因，如实填写《长短款报告》，并报告部门直隶主管。不允许收银员隐瞒营业收入长款或短款，更不允许私自占有或填补。

5、《长短款报告》将会由部门直隶主管签署处理意见，并报财务经理审批，若查实长款或短款是收银员的过失造成，收银员将要承担经济责任。3.收入审计对所有现金长短款发生的原因和处理有监督的责任和权力。收入审计应核查所有现金长短款原因的真实性，经确认由于工作偶尔疏忽造成短款的，应提出处理意见，要求相关部门给予员工相应的警告并赔偿短款金额；由于经常性疏忽大意造成短款的，除赔偿全额外，应给予处分甚至开除处理；若查出存有犯罪动机而造成短款者，除上述处理外，依据法律承担相应刑事责任。4.赔偿金额偏大，酒店财务经理有权批准分期赔偿。程序88叶予舜二〇一七年

6、八月二日星期三1.每日营业收入的长短款，必须立即查明原因，如实填写《长短款报告》，并报告部门直隶主管。收款员应当及时将现金投放缴款袋中并投入保险箱，现金长短款应于当日及时送存总出纳，每天日审汇总现金长短款。2.收入审计每月应根据每个收款员及营业点统计现金长短款金额，上报财务经理审核。88叶予舜二〇一七年八月二日星期三备用金管理定义备用金是指酒店财务部事先预付给各部门，用于各部门周转备用的一笔款项。目的备用金用作日常的流动资金，以备各部门使用。规定1.任何时候备用金均为酒店财产。2.备用金应控制在最低限度。3.备用金按其用途不同分为两

7、种：•各部门日常急用备用金•前台外币兑换备用金4.备用金必须妥善保管、专人负责，不得与私人款项相混淆，不得私用、挪用或借给他人使用。必须定期清点自己的备用金，备用金必须保持酒店发给本人所使用的正确数额，不能多，也不能少。5.财务收入审计同总出纳应不定期抽查各收银点及部门的备用金，如发现长短款，应立即上交入账或补齐，有任何过失或欺骗行为将给予处罚，严重者给予开除处理并承担相应的刑事责任。6.备用金要保存在指定的安全保险柜内。88叶予舜二〇一七年八月二日星期三程序1.备用金申请：备用金申请部门填写《备用金申请表》，经部门总监或经理签字后

8、，报财务经理和总经理批准，酒店财务部预先按批准的金额支付给所需部门。2.备用金报销：各部门在实际支用后，根据财务部指定的报销时间，凭零用现金支出传票经财务部核实后，按定额补足报账部门的备用金。3.备用金盘点：每天下班前，备用金保管人员