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1、商业银行基层机构操作风险内控制度内生机制形成的研究【论文摘要】鉴于商业银行操作风险带来的巨大损失和影响,各个层面对商业银行操作风险控制的研究越来越广泛和深入,对操作风险的识别、评估技术和方法也在逐渐完善。但今天看来相关制度和措施的频繁制定与出台,监管部门日益提高的重视程度并没有很好的控制住商业银行操作风险。本文旨在从商业银行操作风险内生性入手,结合操作风险形成的原因,尝试提出作为商业银行最基本的构成单位——基层机构(支行),应如何构建商业银行操作风险内部控制的内生机制。【论文关键词】商业银行;操
2、作风险;内亠控;内生机制对商业银行操作风险的定脞义从巴塞尔银行监管委员会到各大商业银吸行都给出了自己的界定。巴塞尔委员会的螯定义被广泛接受,在此简单引用,并从中炫选取本文讨论的角度。一、操作风险的溃类型在《新巴赛尔资本协议》2003┘年4月公布的征求意见稿中,按照操作风擦险的成因划分为七大类。但是具体到商业骇银行的某个分支机构来说,它们所勉励的苤主要是其中的三类,即内部欺诈风险、外邴10/10部欺诈风险,客户、产品和业务操作风险，。另外,执行、交割和流程管理风险,业务中断和系统失败风险,就业政
3、策和工作镪场所安全性风险,实体资产损坏风险,后如四种风险本文不做讨论,在此不再引述。饮(一)内部欺诈风险内部欺诈风险主亠要是指金融机构的内部员工主观上存在对秉银行实施欺诈的目的,包括进行没有授权谩的交易、没有按照规定报告的交易、超额钟交易以及内部交易;偷窃、****、编就造虚假账务、违反国家税收制度等引发的者财务损失。(二)外部欺诈风险外部欺诈风险主要指由于第三方的故意欺诈、非法侵占财产以及规避法律而引发的损失新。关于我国金融机构的外部欺诈事件,周匚小川曾根据国内情况将外部金融欺诈划分囹为两
4、大类别:一是以非法占有为目的、通过提供虚假信息而进行的金融诈骗。这类滥诈骗的典型特点是行为人的主观意图是将资金据为己有。在此目的下,行为人通过溜虚构假的资金使用目的或资金支取凭证,胎骗取银行资金。例如信用证诈骗、票据诈淦骗等。二是不以非法占有为目的,但通过艄有意提供虚假财务资料为企业的利益骗贷盎。这类欺诈的特点是,行为人陈述的资金撵使用目的是真实的,即行为人主观上没有将资金据为己有的目的,但行为人向银行核申请资金时有意提交虚假资料,从而误导ヅ银行的决策偏差,骗取银行的资产。10/10(说三
5、)客户、产品和业务操作风险此类型边风险是指由于金融机构的产品属性和设计滠上的缺陷、内部员工工作上的不细心、对郭客户不能提供有针对性的服务等造成的财私务损失,在全部操作风险事件中占有比较揣大的份额。商业银行操作风险内部控制嬖是金融机构的一种自律行为,是商业银行鞣内部为完成既定的工作目标和防范操作风射险,对各职能部门及其工作人员从事的业鹪务活动进行风险控制、制度管理和相互制穆约的方法、措施和程序的总称。巴林银行的倒闭、中国的高山案、法兴银行巨亏缚案,都是属于内部欺诈风险的后果,其中樘高山案源于个人
6、贪婪、制度不健全以及违肾规现象不能得到有效惩罚的示范作用;巴三林银行的倒闭源于明星员工的赌博心理、黾银行对明星员工的盲目崇拜和信任、以及隅违规行为的不可逆性;法兴银行的巨亏虽汶然直接原因是信用风险损失,但经营过程臧中的盲目自信、对外部环境的过度依赖也请可以视为操作风险的范畴。二、操作风灶险成因分析在对商业银行操作风险成因饷的分析上,理论界给出了很深入的分析,挽其中包括制度经济学的角度,内生交换经症济学,行为金融学的角度,委托代理理论10/10等。这些剖析很深入,在此不做赘述,下面我们结合发生
7、在各银行分支机构中的案腹例分析操作风险形成的原因。1.佛山爽邮政支局女邮储局长涉嫌非法吸储18亿2.高阳农信社原副主任宋亚安涉嫌亿元钵骗贷3.温州银行骗贷案内外勾结7次矢骗取1600万从支行这一经营单位来匐看,通过各类操作风险案例的分析,我们衙发现或多或少的都有以下几方面的原因:塄(一)没有正确的业绩观企业在一定正时期,没有形成正确的业绩观,缺乏正确栽的经营理念,没有把握和处理好业务发展弼和风险控制的关系。基层层面上的表现蝥:基层行从领导到员工一味强调经营任务餍的完成率,产生了偏重业务发展,疏忽
8、内鲥部管理和风险防范的偏向;缺乏审慎经营钔的思想,没有把握和处理好业务发展和合︼法守规的关系;没有把工作重心和主要精妁力锁定在风险防范上,而是偏面地追求“鹊存款增长幅度”、“市场占有率”、“贷款增加额”等粗放型经营标上。总行管帑理层面上:总行或者上一级管理层,经营玑理念上过度偏重经营业绩,追求高速度的踊业务发展,对企业业务发展中配套的管理瓞措施被忽略或无法跟上业务的高速发展。篑10/10重经营的管理理念和业绩观,在向下传导蒇中直接体现在考核导向上:对基层支行的琬考核中,过度强调经营业绩指标,缺
