担保公司财务管理控制程序

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1、财务管理控制程序1.目的本程序用于规范公司账务核算，提高公司财务管理水平，强化资金监控，保障公司资金使用的安全、完整，确保财务工作的正常进行。2.范围适用于集团公司所有财务管理相关内容。3.职责3.1财务管理中心负责制定财务核算体系和财务核算方法，按照财务标准[*]合理分配资金，对分公司的财务工作进行监督和指导，并将监管状况和审核结果向公司高层汇报；3.2各管理中心负责分公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.3总裁负责对年度预算的最终审批；3.4分公司财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对分公司财务状况和资金使用情况负责；3.5区域财务会计负责区域

2、内分公司所有财务工作的管理、监督、审核；3.6分公司各部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求[*]财务标准：1、资金使用预算2、资金使用额度及其管理权限3、财务相关制度4.程序4.1账务管理程序4.1.1财务管理中心按照国家财务相关规定，结合本集团业务实际情况，规范财务核算体系，制定财务核算办法。4.1.2分公司财务部按照集团公司的财务核算办法进行日常核算。4.1.3分公司财务在实际财务工作中与集团制定的办法、规定有不相符的地方，可结合实际情况提出本公司的处理方式，报财务管理中心批准或备案后，分公司方可执行。第3页共3页1.1.1分公司按照财务管理中心的要求及时、准确上报报表，未经财

3、务管理中心审核的对外报表一律不准对外报送。1.1.2财务管理中心负责对分公司的账务进行指导、监督、检查，对分公司的报表进行审核、汇总，真实反映集团公司的财务状况。1.2财务预算管理程序1.2.1分公司职能部门根据实际情况，自行编制本部门《年度资金预算表》，上报分公司财务部。1.2.2分公司财务部组织有关部门对本公司《年度资金预算表》进行审核，经综合平衡后提出分公司《年度资金预算表》交区域财务会计审核。1.2.3区域财务会计审核同意或驳回修改《年度资金预算表》。1.2.4经区域财务会计审核同意的《年度资金预算表》上报财务管理中心，财务管理中心会同相关管理中心审核或者驳回修改《年度资金预算表》。

4、1.2.5经各管理中心审核同意的《年度资金预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《年度资金预算表》。1.2.6经总裁批准后的《年度资金预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《年度资金预算表》同时发给区域财务会计和分公司财务部。1.2.7分公司财务部根据经总裁批准的《年度资金预算表》进行预算的执行。1.2.8若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论分公司的预算。（详见《财务预算管理制度》）1.3资金管理程序1.3.1财务管理中心负责拟定资金管理制度和相关管理流程。1.3.2财务管理中心按照分公司年度资金预算对分公司的资金进行监督、管理。1.3

5、.3财务管理中心负责资金的统一调配，有权根据分公司资金情况要求分公司将款项划回集团；分公司财务按照财务管理中心的要求办理往来款项的划拨。1.3.4每月末各分公司对下月资金情况进行合理估计，按照要求上报《月份资金使用计划表》，财务管理中心进行汇总后按照本计划安排资金的调配。1.3.5对于临时发生的《月份资金使用计划表》之外的资金需求，由分公司财务向财务管理中心提出申请，经财务管理中心审核批准后拨款。1.3.6财务管理中心有权对分公司资金的使用进行检查，并对违反集团规定使用资金的情况予以处理。（参照《货币资金管理制度》）第3页共3页1.1.1分公司财务对分公司资金使用的合理性进行审核，对违反集团

6、公司财务管理规定的款项支付，有权拒绝办理。1.2审计流程1.2.1财务管理中心负责对下属分公司的内部审计工作；1.2.2财务管理中心根据情况制定《审计计划》，进行定期、不定期的审计工作；1.2.3财务管理中心根据审计计划编制审计内容，进行审计前的准备工作；1.2.4财务管理中心设置初步调查程序，对被审计的分公司或项目情况进行了解，分公司财务部按照要求提供相关报表、数据等；1.2.5财务管理中心选定审计方法，按照程序进行审计；1.2.6财务管理中心根据了解的情况编制审计底稿，进行审计项目总结；1.2.7财务管理中心与被审计分公司或项目负责人交流意见；1.2.8财务管理中心进行内部的审核，最终形

7、成《内部审计报告》；1.2.9财务管理中心将最终形成的《内部审计报告》呈交集团管理层，同时将《内部审计报告》等资料移交存档；1.2.10财务管理中心对被审计分公司或项目的后续跟踪。2.相关文件《财务预算管理制度》《货币资金管理制度》3.相关记录《年度资金预算表》《月份资金使用计划表》《审计计划》审计底稿《内部审计报告》第3页共3页