浅议当前企业集团的财务资金管理

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1、浅议当前企业集团的财务资金管理浅议当前企业集团的财务资金管理浅议当前企业集团的财务资金管理口山西焦煤集团公司资金管理结算中心王兴昌/撰稿[摘要]文章对目前大型企业集团在财{二)监控不力，缺乏事前、事中的严格成，产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的务资金管理方面存在的问题及成因进行了监督业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模详细的论述，并提出了解决建议。目前国有企业中，所有者对企业、母公式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之司对子公司、公司管理层对各资金运动环节间对集权与分权的认识很难统一，过去曾一大型固有企业如何进一步加快建立现普遍存在着监控不

2、力甚至内部人控制现象，昧强调的分权管理模式，已明显不适应现代代企业制度步伐，推进企业管理创新，应对擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问企业集团扁平化集中管理的要求。大多数企加入WTO面临的挑战和机遇，是-个带有题突出。尽管设置了-些监督职能，也制定业集团内部没能形成高度集中的资金管理战略性、全局性的重大课题。目前我国企业了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制集团普遍采取多级法人制.如何有效地监控财务资金全面情况的必要信息和手段，故而度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不集团内部成员企业的经营活动，尤其是资金难

3、以及时有效地发挥作用。相当多的企业在畅.财务数据、资金结算、投融资管理集中不运作，以确保下属企业经营行为的规范性是重大投资等问题上还没有形成有效的决策起来，致使企业决策者难以及时准确全面掌我国集团企业普遍丽l隘的一个难题。如何提约束机制，个人说了算，资金的流向与控制握生产经营全过程的相关信息，无法实施有高企业集团财务资金管理?笔者认为必须对脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财效的管理、监督和控制。存在的问题探寻根源，拔出症结，建立有效务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖{二)管理的技术手段和方式落后的管理机制。f备新还旧来维持生产经营，财务风

4、险极大。现代市场经济条件下的企业生产经营由于监督工作不是即时的而是滞后的，一出活动日益复杂，形成规模化大生产和离度集-、目前企业集团财务资金管理中存在问题便触目惊心。很多企业领导对自身家底中的管理模式，需要大量准确的基础数据和的突出问踵的财务状况说不清，而财务人员对经营情况相关信息作支撑。而大多数企业资金占用不近年来，随着企业集团的发展和母子公又不甚了解.且处于从属地位，常常只能按明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额司体制的建豆，财务资金管理中的问题愈加领导的意图处理账务，造成;财务管理跟着不;筐，考核决策无依据，满足不了企业现代突出，财务风

5、险日益显露。其表现主要有以会计核算走，会计核算跟着领导意志走使化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手下三个方面:财务监督流于形式。工方式来统计、核算、传递有关生产经营过(-)信息失真，难以为科学决策提供依据(三)资金散乱，使用效率低下程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且现代企业管理最根本的是信息的管理，目前，企业集团资金集中管理的需要和难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方企业必须及时掌握真实准确的信息来控制内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已面的限制，监督管理必然滞后。另外，受各种物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的成为现阶段企业财务资

6、金管理中最突出的人为因素的制约，规章制度只是挂在墙壁信息严重不透明、不对称和不集成。出于各问题。1子公司多头开户的现象比较警遍.一上，停留在本本中，缺乏强有力的手段来保自的利益，企业管理部门闯不愿及时提供相些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，障制度的有效执行。关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决多则逾千，资金管理严重失控。2投资决策随策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下意性大.有些企业不顾自身的能力和发展目三、大型企业集团;何加强和政鲁财务面的情况。更为严重的是，企业各层面都在标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误资金管理截留信息，甚至提供

7、虚假信息，使汇总起来多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状(一)应用计算机信息技术，为资金的集的信息普遍失真。会计核算不准，报表不真况雪上加霜。3资金沉淀严重，占用不尽合中管理和有效监控提供保障实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无1要以财务资金管理为中心推进企业实际经营状况。同时，受利益驱动的影响，社减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。计算机网络技术的应用。企业财务资金信息会审计也走过场，以至于有的企业;假数据是各类信息的交汇点.也是支撑经营决策的真做账、真数据做假账不同的场合报不同二、造成立述问画的根本

8、原因基础。企业管理以财务管理为中心，财务管的账，账面利润看似不少，但不良资产有增(-)没有建立有效的资金集中管理模式理以资金管理为中心的