增值税会计练习答案

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1、增值税会计练习参考答案练习一基础练习 一、单项选择题1.增值税的征税对象是（B）。A销售额B增值额C收入额D利润额2.增值税零税率是一种税收优惠政策，除国务院另有规定的除外，只适用于（C）。A销售特殊货物B特殊纳税人C出口货物D进口货物3.增值税的低税率是（B）。A17%B13%C4%D6%4.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（C）。A发出货物的当天B按合同约定的收款日期的当天C收到代销单位销售的代销清单的当天D货物移送的当天5.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税的项目是（B）。A购进免税农产品的进项税额B购进自用的属于

2、应税消费品的汽车的进项税额C销售货物支付运费的进项税额D购进的低值易品的进项税额6.下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。A某社会团体下属企业销售货物B某个人向受雇企业提供应税劳务C某生产企业附属饭店对外经营D某生产企业对外出租设备357.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起（D）内申报纳税。A3日B5日C10日D15日8.企业销售2009年以后购买的自己使用过的征收消费税的小汽车（A）。A按4%征收率减半征收增值税B按17%的税率征收增值税C按13%的税率征收增值税D按6%征收率减半征收增值税9.一般纳税人销售货物，适用13%税率的

3、是（A）。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机械设备10.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（A）元。(29250÷1.17×17%)A25000B25884C27594D3524011.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（A）科目。A“应交税金——应交增值税（销项税额）”B“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”C“应交税金——应交增值税（进项税额）”D“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”12.某从事修理业的个体经营者为小规

4、模纳税人，2009年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（A）元。(2400÷1.03×3%)A69.90B135．85C144D40813.某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为（A）元。(50×2457÷1.17××17%)A17850B12750C20884.5D14133.93514.某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取不含税销售额160000元（已扣除收购旧彩电支付的款项20000元），该商场

5、本月以旧换新业务的销项税额为（A）。[(160000+20000)×17%]A30600B23800C0D2720015.某锅炉厂是增值税一般纳税人，2009年7月销售锅炉开出专用发票2份，收取销售额500000元，销项税额85000元；同时随锅炉销售开出普通发票3份，收取运输费3000元，包装费10000元。该锅炉厂2009年7月的销项税额为（B）。[85000+(3000+10000)÷1.17×17%]A1888.89B86888.89C85000D87210二、多项选择题1.凡在我国境内（BCD）的，均属增值税的征税范围。A销售不动产B提供

6、加工、修理修配劳务C进口货物D销售货物2.从事生产经营的单位和个人有下列（ABCD）行为，视同销售货物。A将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C将自产、委托加工的货物用于非应税项目D将货物交付他人代销3.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（　ABC）。A用于生产免税货物的购进货物　　　　B销售货物支付的运输费用C向农业生产者购进免税农业产品　　　D向小规模纳税人购进的农业产品354.我国的增值税制度实行（　BC）。A价内征收B价外征收C多环节多次征收　　D单一环节征收5.下列项目中属于

7、增值税免税的项目是（　AB　）。A古旧图书　　　B农业生产者销售的自产农业产品　C企业销售的自己使用过的小汽车　　　D企业销售粮油6.下列（ACD）项目不得并入销售额征税。A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，单独记账核算且未逾期的B纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上的C兼营非应税劳务的销售额分别核算D销项税额7.下列销售行为，应征收增值税的是（ABD）。A销售电力B销售自来水C销售房屋D销售氧气8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。A销售额达到规定标准B经营效益好C会计核算健全D有上级主管部门9.下列混合

8、销售行为，属于征收增值税的有（AB）。A企业生产铝合金门窗并负责安装B批发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务并同