审计学第1阶段测试题 答案

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1、审计学一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计()。A仅与被审计对象独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A中国B法国C美国D英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A防止错误与舞弊的发生B提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况D提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计

2、师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。A.形式上的独立B.实质上的独立C.形式上和实质上的独立D形式上

3、或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是()。A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地

4、位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。A.评价客户的可审查性B.商定审计收费C.明确审计业务的目的、性质和范围D.评价会计师事务所的胜任能力2.A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（）。　　A、防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责

5、任B、按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有错误与舞弊C、年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊D、因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担3.行政处罚对注册会计师个人，包括（）。A.警告B.没收违法所得C.暂停执业D.吊销证书4．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错误或漏报，错误主要包括（）。A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误B．对事实的疏忽和误解C．对会计政策误用D．虚假交易或事项的记录5．下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。A．四年前曾在委托单位任职B．在

6、委托单位有经济利益11审计学C．担任委托单位常年会计顾问D．与委托单位的负责人有近亲属关系6．关于内部审计的下列提法中，正确的有()。A内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分B内部审计与外部审计在工作上具有一致性C内部审计在进行财务审计时，所依据的标准是国家统一制定的会计准则和会计制度D其主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况7．内部审计与民间审计的差异表现在()。A审计方式B独立性C审计的职责、作用D审计收费8．被审计单位的会计责任为()。A建立健全内部控制制度B保证会计资料的真实、合法、完整C合理保证审计

7、报告的真实、合法D保护资产安全完整三：问答题(18+20=38)1.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。　　假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）2000年7月，ABC会计师事务怕按照正常借款程序和条

8、件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房；（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；（4）审计小组负责人B注册会计师1998年曾提供X银行的审计部经理；（5）审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表；（6）审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起