出版专业中级基础计算题解答

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1、假设7月累计到8月的进项增值税额为0。单位：万元月份销售实洋A计算不含税销售额B=A/1.13计算销项税C=A-B或=B*0.13当月进项增值税额D计算累计进项税E=D+G当月应纳增值税F=C-E为负数时不纳增值税计算抵扣后顺延到下月的进项税G=E-C（当E大于C时）当月广告收入H计算营业税I=H*5%城市维护建设税J=F*0.07+I*0.07811310013505003750-13=37201700922620026104737+10=4702147-26=210001056550065103121+10=3165-31=3420135*0.0

2、7=2.45假设一种图书定价为25元，版税率为8%。约定按填满缺额式计算。单位：元（参考《出版专业基础初级》P133页文字作品付酬方式）印次印数版税（元）个人所得税（元）180025*0.08*1000=2000首次不足千册按千册计2000-800=12001200*0.14=168215001500-200=1300第一次已经支付的200册不重复支付25*0.08*1300=26002000+2600=46004600*0.112=515.2515.2-168=347.23200025*0.08*2000=40004000+2000+2600=86

3、008600*0.112=963.2963.2-515.2=448或直接计算4000*0.112=4484500025*0.08*5000=1000010000+4000+2600+2000=1860018600*0.112=2083.22083.2-963.2=1120或直接计算10000*0.112=1120假设一种图书基本稿酬应付千字50元，40万字。约定按填满缺额式计算。单位：元（参考《出版专业基础初级》P133页文字作品付酬方式）印次印数稿酬（元）个人所得税（元）基本稿酬50元*400千字=20000基本稿酬125002500按3000册计

4、，就是3个1%20000*0.03=600印数稿酬20000+600=20600累计稿酬20600*0.112=2307.2第一次缴纳个税223002300先减去上次多算的500，余1800，再进到2000算，2个1%20000*0.02=400印数稿酬20600+400=21000累计稿酬21000*0.112=23522352-2307.2=44.8第二次缴纳个税或直接计算400*0.112=44.8315001500先填上次多算的200，余1300，再进到2000算，2个1%20000*0.02=400印数稿酬21000+400=21400累计

5、稿酬44.8第三次缴纳个税问题一：为什么要分步算？因为没有人提前知道这本书后面还会加印多少次，每次加印多少册。问题二：如果一开始就知道要印这三次，是不是可以：（2500+2300+1500）=6300册，按7000册计算为7%，20000*7%=1400元，（20000+1400）*0.112=2396.8元（三次共缴纳所得税）