会计电算化基本要求

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1、会计电算化基本要求主讲老师：李斌第一节会计电算化的法规制度总纲：《会计法》相关规定；细则：五个其他法规制度。一、《会计法》相关规定理解：两条规定，一个解释。（一）第十三条第二款：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。（二）第十五条第三款：使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。（三）国家统一的会计制度”的解释：是指国务院财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。指其他相关的具体的规则、规范。二、其他法规制度《会计电算化管理

2、办法》1994年《会计核算软件基本功能规范》1994年《会计电算化工作规范》1994年《会计基础工作规范》1996年《会计档案管理办法》1999年《会计法》只是总纲领，其他法规制度才是具体要求的内容。第二节会计核算软件的要求内容记忆导图10一、基本要求九大基本要求，概括会计核算软件的各个方面。（一）软件符合法规，数据合法完整准确，提高效率。会计核算软件的基本前提规范。（二）划分会计期间。会计的基本概念框架要求，会计核算软件必须满足。（三）中文输入输出。输入、显示、打印是应满足语言要求。中、英文,少数民族语言。（四）设置岗位权限。设置电算化岗位，设置操作权限。（五）符合国家接口标准。GB/T19

3、581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准，会计软件的数据接口要求。满足会计数据的交流需求，如审计、税务等。（六）使用安全。安全设计，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出。（七）数据安全。数据的备份、恢复机制。（八）升级改造规程。修改、升级、改变等情况，应按手续、规程进行。（九）软件服务。使用培训、使用维护、故障清除、版本升级。二、会计数据输入功能的基本要求（一）总体原则一是保证会计数据输入的完整、准确；二是保数据输入的方便、快捷，提高工作效率。（二）初始数据输入要求1．输入期初数据及有关资料科目体系、期初科目账余额，并达到期初账目平衡。2．输入期初未达账项银行帐、往来帐，

4、以便继续对账。3．选择会计核算方法成本、费用计提方法等，系统应预置多种方法供用户选择。4．定义自动转账凭证税金结转凭证、计提费用凭证、期末损益结转等。5．设置用户按岗位设置用户权限，保证系统的安全使用及人员岗位分工要求。（三）记账凭证输入的基本要求101．必须有记账凭证输入功能（1）内容包括凭证日期、编号、摘要、会计科目及编码、借贷金额等。（2）形式包括手工屏幕输入记账凭证和软件自动生成的凭证。2．对记账凭证的控制要求——准确性控制（1）编号不重复网络系统应有效控制并发输入。（2）科目提示科目编码、名称，逐级帮助提示，选择输入。（3）借贷平衡拒绝保存不平衡的，或没有借贷金额的记账凭证。（4）有

5、借有贷有借必有贷，拒绝单方向凭证。（5）收、付、转凭证科目控制收款、付款、转账凭证的现金、银行存款科目分录控制。（6）凭证审核手工输入及计算机生成凭证，都必须经审核才能记账。（7）权限控制制单、审核权限。审核人不能是凭证的制单人。二、会计数据输入功能的基本要求（四）原始凭证输入的基本要求1．理解：凭原始凭证制作记账凭证。凭原始凭证是电算化系统的最初数据。2．两种方式：（1）同时输入原始凭证在输入记账凭证时同时输入原始凭证；要保证数据一致。（2）原始凭证生成记账凭证设计制作原始凭证功能，由原始凭证数据生成记账凭证；系统自动传递数据，只要原始凭证制作准确，记账凭证就正确。三、会计数据输出功能的基本

6、要求（一）屏幕查询输出功能要求1．科目账查询（1）按科目体系查询账目发生额、期末余额、明细记账情况。（2）要求能灵活地设置各种查询条件，迅速查询结果。并可按需要的形式显示输出。2．凭证查询记账凭证、原始凭证。可与账目联查。3．总账和明细账查询各期的标准账本、账目的汇总结果。4．往来项目的结算查询银行对账余额调节表、客户往来核销情况；查询结算结果及明细构成。5．会计报表查询满足标准的格式要求，还可自定义输出形式、金额单位等。（二）打印输出要求1．按要求打印凭证、账、报表。按制度要求的格式打印档案资料。2．总账可用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替换。“10总分类账户本期发生额、余额对照表”是

7、简化的、综合的“总账汇总表”。3．可简化格式打印整齐，不必考虑手工登录的格式限制，如数位分割线可取消，用千位分隔符替代。4．少量业务的账户满页打印不同科目的明细账打印到一个账页。可按要求随时查询，因而不必每个账户一个帐页。既满足会计档案资料备份及交流要求，又适应计算机特点简化打印。四、会计数据处理功能的基本要求（一）记账功能按会计核算要求准确记账；由计算机自动完成，拒绝任何手工计算；软件系统设计严