企业内部控制制度建设 审计毕业论文

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1、企业内部控制制度建设摘要...........................................................21、企业内部控制的基本理论......................................21.1内部控制的含义...........................................21.2内部控制的内容............................................31.3内部控制的基本结构......

2、.................................32、企业内部控制的目标..........................................42.1内部控制的基本目标.......................................42.2内部控制的作用...........................................42.3内部控制的重要意义……………………………………………53、企业内部控制的基本方法..............

3、........................63.1组织规划控制.............................................63.2授权批准控制..............................................73.3预算控制…………………………………………………………………73.4实务资产控制……………………………………………………………83.5成本控制…………………………………………………………………83.6风险控制………………………

4、…………………………………………83.7审计控制…………………………………………………………………94、加强企业内部控制的措施…………………………………………………104.1提高认识…………………………………………………………………104.2深化产权制度改革……………………………………………………104.3明确控制目标…………………………………………………………104.4完善内部控制环境……………………………………………………104.5提高会计人员素质……………………………………………………114

5、.6加强内部监督…………………………………………………………114.7强化外部监督…………………………………………………………114.8实行会计电算化………………………………………………………125、结论…………………………………………………………………………13参考文献........................................................14-15-摘要企业制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提

6、高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。而我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后的现实，使研究企业内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一。【关键词】内部控制、目标、方法通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。单位内部会计监督的执行,靠的就是内部控制。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。文章主要分析了企业内部控制的目标及主要方法。1、企业内部控制的基本理论1.1内部控制的含义内部控制（Internal C

7、ontrol）是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。也就是由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。进而言之，企业内部控制是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠，促进企业实现战略目标的活动，是现代企业制度的根本要求，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。换言之，内部控制，是一个单位为

8、了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。-15-内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，