财务风险防控手册.doc

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1、财务风险防控手册一、公司经营财务风险点梳理序号风险识别风险说明风险应对措施1筹资风险筹资成本变动风险银行政策变化，限制贷款额度，规定最低贷款利率等，需要做好分析预案，贷款前充分考虑以上因素，确定最终贷款金额。2筹资规模变化风险1、公司年度工作目标明确，任务指标明确；2、推行预算管理，预算做精做细做准确3、尽量避免预算执行过程中得大幅度调整，避免资金断链。3还款计划变化风险银行政策变化，或出借人发生特殊情况要求提前还款，需要发挥预算管理职能，及时调整全年预算，协调收入、支出，确保资金使用安全。4投资风险成本利润实现风险1、编制投资报告、计算成本、预计利润，可行性研究后

2、通过董事会同意，进行投资；2、编制投资预警方案，投资回报出现较大偏差时及时调整。5违约风险1、投资发生后，投资本金及利润不能按照约定收回，注意投资协议的签订，约定有利的担保条款予以保证；2、按照公司实际状况确定投资项目、投资额及可以承受最大投资亏损。6经营风险销售定价风险销售定价是决定利润实现的重要因素之一，建立销售定价体系，重视销售定价。7存货（即开发产品）管理风险产品投入市场时机、投入比例、留存比例、清仓时机准确抓好二、公司财务管理风险点梳理序号风险识别风险说明风险应对措施1分公司资金管理1、各城市公司资金分散，不利管理，并且不利于资金利用；2、分散管理易生小金

3、库。1、严格执行收支两条线”制度；2、资金预算管理制度，严格按审批计划进行支付；3、执行现行集团结算中心管理办法。2审批权管理1、审批权分散，不利成本控制；2、不利廉政建设。1、严格按照审批权进行支付；2、特殊业务视具体情况进行审批。3财务制度建设1、无制度或制度不明确，导致工作无标准、员工无目标；2、造成工作效率低，质量低建立健全各项财务制度，并贯彻执行4岗位分工、职责管理分工、职责不明确，不利监督完善岗位分工、职责管理制度三、财务操作实务风险点梳理序号风险识别风险说明风险应对措施1现金管理1、现金安全保管；2、现金盘点长、短缺；3、白条抵库1、建立现金管理制度，

4、规定现金使用范围、现金盘点、现金库存限额；2、辅助备用金管理制度；2银行资金管理1、银行票据使用不当，如不填收款单位，加盖银行印鉴后丢失会造成资金损失；2、不得开具空头支票，会造成人民银行的罚款。3、网银盾的安全保管与使用：作用视同印章，注意密码的保管4、银行及时对账，注意银行余额。1、建立银行账户管理制度，规定建户、销户审批；2、银行票据管理与使用：明确票据保管负责人、使用必须填收款单位，使用情况逐笔登记；3、明确网银盾保管人，使用网银逐笔进行登记4、每月5日前须取得全部银行上月对账单，对账无误后报结算中心复印件，本月无发生业务的复印发生上月对账单并注明“本月无业

5、务”；5、银行对账单与账面余额不符须填制“银行余额调节表”，并与银行对账单一并保存；3资产管理1、资产记录不清，使用状况不明，造成公司财产不能有效利用，重复购置，浪费资源；2、资产损失记录不清，造成公司资产损失。1、建立完善资产管理制度；2、公司行政办公室与财务部共同进行公司资产管理，均需设立资产明细账；3、两部门定期共同组织资产清查，及时了解资产情况；4、资产购置、报废、处置应明确标准执行。4印章管理1、银行预留印章安全保管：丢失会造成资金损失，甚至合同损失等；2、银行预留印章与银行票据不得一人保管，不得一人带出，避免个人错误造成公司损失。1、银行预留印章安排专人

6、负责保管；2、明确印章使用范围、用章审批；3、银行预留印章使用登记使用登记表，临时交接做好登记；4、银行预留印章带出使用需两人以上同行；5财务票据管理1、票据安全保管，不得同印章同人保管，避免自盖章自使用；2、票据使用及缴销：使用情况核对避免开具收据收款不入账，避免公款私用等。1、公司票据由总公司财务会计负责保管，各城市公司领用；2、票据领用及缴销做好登记。6项目实施财务意见流程1、无此流程，在合同等签订中对财务相关事项许有未尽事宜。1、项目实施构成中，应设置财务意见流程，对项目实施过程中得税金、收付款等财务项目事项提出相关专业意见。7收入管理1、坐支收入，易生小金

7、库；2、收入不及时入账甚至不入账，造成公款私用、私吞公款等。1、建立收支两条线制度，规范收入、支出；2、各项收入需财务与经办部门（销售、物业）及时核对，避免损失。3、配合收据管理，查看收入登记是否齐全。8会计档案管理1、出纳不得保管记账凭证，2、会计保管记账凭证，翻阅借出需审批，避免单据丢失，造成资金损失；3、会计档案保管严格执行最低保管期限。1、明确各类档案保管人；2、各类保管年限规定：会计凭证15年，会计账薄15年（其中现金和银行存款日记账25年），银行对账单及调节表5年，会计报表及主要财务指标保管3年，月、季度会计报表5年，年度会计决算报表永久保存，会计移