2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南1

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1、2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南1一、判断题1、9、基本准则第二十八条规定，“鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：（一）委托人配合提供的鉴证材料；（二）被鉴证人协助提供的鉴证材料；（三）鉴证人独立取得的鉴证材料。”对错(10分)正确答案：对您的答案：对2、3、计划阶段的风险监控应将视野局限于鉴证业务计划制定的单一环节。对错(10分)正确答案：错您的答案：错3、4、风险管理无论是事中还是事后，一般会有四个步骤：识别项目风险、衡量项目风险、管理项目风险、监控项目风险。对错(10分)正确答案：对您的答案：对4、8、鉴证业务的取

2、证内容，基本准则第十七条做出了概括性的规定，具体内容是：“应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注，主要包括下列内容：（一）事实方面，包括环境事实、业务事实和其他事实；（二）会计方面，包括财务会计报告、会计账户，以及交易、事项的会计确认和计量等其他方面；（三）税收方面，包括会计数据信息采集、纳税调整、计税依据、适用税率、纳税申报表或涉税审批表格填写，以及其他方面。”对错(10分)正确答案：对您的答案：对5、2、承接业务的核心是签订合同，双方（或多方）当事人的协商过程大致要经“要约”和“承诺”两个步骤。对错(10分)正确答案：对您的答案：对二、

3、多选题1、7、下列哪项是承诺阶段主要的合同责任有关内容：A.缔约过失责任B.合同生效的责任C.合同无效或被撤销的责任D.免责条款无效的风险ABCD(10分)正确答案：A,B,C,D您的答案：A,B,C,D2、6、了解业务环境时应取得的有关资料有哪些：A.基本情况资料B.会计制度资料C.内控资料D.重大交易资料ABCD(10分)正确答案：A,B,C,D您的答案：A,B,C,D3、3、税务师事务所承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托：（承接条件）A.是否具有相应的专业实施能力B.内控机

4、制健全能够保证执业质量C.能够获取有效证据以支持其结论D.是否可以承担相应的风险ABCD(10分)正确答案：A,B,C,D您的答案：A,B,C,D4、5、约定书主要事项。应与被鉴证人达成以下业务意向：A.鉴证项目名称、鉴证项目年度B.鉴证项目要求、鉴证项目完成C.鉴证收费金额、双方法律责任D.生效条件ABCD(10分)正确答案：A,B,C,D您的答案：A,B,C,D5、4、所得税指南第四条规定，承接纳税申报鉴证业务前初步了解业务环境，应注意以下问题：A.约定书主要事项B.委托目的C.报告使用人的需求D.法律环境ABCD(10分)正确答案：A,B,C,

5、D您的答案：A,B,C,D