风险管理内部控制体系建设项目实施方案

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1、风险管理内部控制体系建设项目实施方案A公司内控体系建设实施方案附件：A公司内部控制体系建设项目实施方案A公司（以下简称“A公司”或“贵公司”），委托B公司（北京）咨询有限公司（以下简称“B公司”或“我们”），协助执行内部控制体系建设项目。实施方案如下：一、项目目标通过本项目的实施，我们将协助贵公司梳理内部管理流程，完善财务和营运系统的内部控制，并理顺财务系统和营运系统的对接，建立符合证券监管要求和公司需求的内部控制体系。我们将在项目实施过程中注重达成下述目标：1、完成一套标准的内部流程梳理，内容涵盖公司及其子公司的

2、业务范围；2、审阅管理制度和流程文件，提出审阅意见；3、梳理和测试公司现有内控体系的缺陷，编制《内控测评报告》，并推动整改；4、修订公司相关岗位的内控职责和授权审批体系；5、根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》，编制《内部控制手册》和《内部控制评价手册》；6、完成内部控制体系建设和运用的宣贯培训；二、实施步骤根据贵公司的业务类型及内控管理情况，我们将按以下步骤实施本项目：1A公司内控体系建设实施方案我们的工作内容包括：(1)通过获取资料、管理层沟通等方式了解公司的总体架构、授权体系、主要管理流程、

3、业务流程、业务流程与财务流程的衔接等方面的实际情况；(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)与主要业务人员访谈，熟悉公司总部的主要管理流程，并判断各个流程的重要控制点；执行穿行性测试和控制测试，掌握对各流程文件及管理制度的实际执行情况，分析具体的内部控制执行状况；鉴别现有内部控制（包括IT系统）的缺陷，并提出改善意见；协助公司明确各流程中涉及的各部门的职责和分工，明确各流程中关键岗位的职责和分工；对实现流程目标所需要的授权体系给出框架性建议；提出制度体系修改完善意见；补充和修订各项流程文件（含控制矩阵和流程

4、图）和操作表单（包括IT信息系统）；集结成册，编制管理总部的《内部控制手册》及《内部控制评价手册》，作为指导公司总部开展内控工作的纲领性文件。2A公司内控体系建设实施方案三、项目输出第一步，B公司主要进行项目前期规划，识别公司固有风险、理解财务报表要素、业务流程风险等。我们会形成资料清单、调查问卷、工作计划等成果；第二步，B公司对公司总部进行内控测试，识别现有内控系统的不足和缺陷，并提出改善建议，提交《内部控制测评报告》；第三步，B公司交付的报告主要是公司的《内部控制手册》，其格式和内容，将根据公司的具体业务情况，

5、结合行业标准，由贵公司和我们共同制定；同时，对公司现有的制度体系，提出审阅意见；第四步，B公司交付的是公司的《内控控制评价手册》，作为各公司检查评价各项内控措施实际执行情况的依据；第五步，B公司协助公司进行2011年内控自评和外部审计工作。四、项目验收由贵公司在项目后期组织对B公司上述交付的工作成果进行审核、验收。审核交付的工作成果是否符合财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、上海证券交易所的《上市公司内部控制指引》的要求。主要参考的标准有：1、《企业内部控制应用指引》：相关的

6、控制目标、风险因素、控制措施等是否得到体现；2、《企业内部控制评价指引》：相关的评价目标、评价原则、评价要求、评价结果及工作底稿等，是否得到体现；3、是否符合企业现行的管理制度和生产经营实际情况。五、项目培训和知识转移贵公司须成立自身的内控团队。我们通过项目培训和知识转移，提升公司在财务报告、信息系统控制等方面的认识和操作水平。在项目执3A公司内控体系建设实施方案行过程中与贵公司内控团队协同作业，为贵公司培养一支可独立运作的专业团队；起初以我们为执行主体的内控项目，逐步过渡到以贵公司内控团队独立完成，使内控管理工作

7、具有可延续性。（一）我们将在测评阶段、设计阶段和项目结束等时点，分别组织专题培训：1、第一阶段的培训内容——基本概念和一般实务《财务报告内部控制实务》《IT系统内部控的理论、方法和实务》2、第二阶段的培训内容——内控文档的设计、执行和评价《内控文档的编写和流程图的绘制》《企业内部控制自我评价程序和方法》《IT应用系统控制案例分析》（二）在项目执行过程中，我们将与贵公司内控团队协同作业。在内控测评底稿编写、流程图绘制、控制点和风险点的识别等方面，进行“传、帮、带”，以期在项目结束后，贵公司内控团队能独立完成年度自我评

8、价和其它持续性内控建设工作。六、具体工作范围基于前期与贵公司管理层的沟通，并参照证监会等五部委《企业内部控制基本规范》的要求，此次内部控制体系建设项目涵盖公司及其子公司（包括公司全资子公司-俄罗斯森林采伐及木材加工项目和公司控股子公司-黑龙江岁宝热电有限公司）截至于2011年12月31日的内部控制系统。具体的工作范围是我们基于对贵公司业务的理解而初步确定的，