企业挂牌新三板，法律审查的地方有哪些？.docx

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1、企业挂牌新三板，法律审查的地方有哪些？　　■公司申请挂牌时注册资本必须缴足。　　■公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。　　1.以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，明确权属，财产权转移手续办理完毕。　　2.以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定。　　3.不存在出资不实情形。　　■存续满两年：两个完整的日历年度，而非跨两年。　　■应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。申报财务报表近一期截止日不得早于改制基准日。(审计

2、报告的有效期6个月，特殊情况可以延长1个月)　　■公司净资产不得低于实收资本即注册资本。根据《公司法》第九十六条“有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额”。公司股改时，股东出资已经全部缴纳，注册资本=实收资本。　　净资产低于实收资本的，需要(1)减资或者股东通过(2)溢价增资(3)捐赠(税务问题)的方式弥补。　　■家族企业股权安排。未成年人可以成为公司股东。如通过继承获得，则未来面临遗产税风险，可先行进行股权安排，进行直系亲属之间的转让。根据2010年《国家税务总局关于股权

3、转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》，将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，可以赠予且不交个人所得税。　　■公司能否以自有资产评估调账转增股本。据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第11条第(10)：“企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。”，及《国有

4、资产评估管理办法施行细则》第50条：“国有资产管理行政主管部门确认的净资产价值应作为国有资产折股和确定各方股权比例的依据。注册会计师对准备实行股份制企业的财务和财产状况进行验证后，其验证结果与国有资产管理行政主管部门确认的资产评估结果不一致需要调整时，必须经原资产评估结果确认机关同意。”　　■企业取得的土地的合法性。根据国务院2006年8月31日发布的《关于加强土地调控有关问题的通知》(国发〔2006〕31号)规定，工业用地必须走“招拍挂”程序。　　2006年8月31日之后通过协议出让方式取得国有土地使用权

5、的仅限于《国土资源部、监察部关于进一步落实工业用地出让制度的通知》(国土资发〔2009〕101号)的规定，按以下几种方式处理：　　1.由于城市规划调整、经济形势发生变化、企业转型等原因，土地使用权人已依法取得的国有划拨工业用地补办出让、国有承租工业用地补办出让，符合规划并经依法批准，可以采取协议方式。　　2.政府实施城市规划进行旧城区改建，需要搬迁的工业项目符合国家产业政策的，经市、县国土资源行政主管部门审核并报市、县人民政府批准，收回原国有土地使用权，以协议出让或租赁方式为原土地使用权人重新安排工业用地。

6、拟安置的工业项目用地应符合土地利用总体规划布局和城市规划功能分区要求，尽可能在确定的工业集中区安排工业用地。　　因此，对于2006年8月31日之后，企业取得的国有土地使用权必须是通过“招拍挂”方式，否则属于违法取得。　　■历史虚假验资瑕疵，应予以补足。　　■无形资产出资问题。　　1.无形资产是否属于职务成果或职务发明。如果属于股东在公司任职的时候形成的，无论是否以专利技术或者非专利技术出资，股东都有可能涉嫌利用公司提供物质或者其他条件完成的该等职务成果(职务发明)，该等专利技术或者非专利技术应当属于职务成果

7、(职务发明)，应当归属于公司。　　2.无形资产出资是否与主营业务相关。为特殊目的，购买与公司主营业务无关的无形资产通过评估出资至公司，或者股东自己拥有的专利技术或者非专利技术后来因为种种原因，虽然评估出资至公司，但是公司后来主营业务发生变化或者其他原因，公司从来没有使用过该等无形资产，则该等行为涉嫌出资不实，需要通过减资程序予以规范。　　3.无形资产出资到位。应办理资产过户手续。　　■股权代持。需要还原，如职工持股会的清理。　　■关联交易。需披露并说明相应的决策权限、决策程序、定价机制、交易的合规性和公允性

8、、减少和规范关联交易的具体安排，不得不合理地输出挂牌公司利益。　　■同业竞争。允许，但应进行合理解释。公司应披露控股股东、实际控制人为避免同业竞争采取的措施及做出的承诺。　　■外商投资企业改制为股份有限公司的特殊要求。　　1.根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》(外经贸部令1995年第1号)，已设立中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业(以下简称外商投资企业)，如申请转变为公司的，应有连续