会计模拟实验报告

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1、西华大学实验报告第XX组.西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心实验时间：2010年5月学生姓名刘巍学号312008110201124成绩学生所在学院管理学院年级/专业/班2008级工商管理1班课程名称企业会计学基础课程代码1100650指导教师王翊实验学分一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理

2、论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称数量记账凭证60页现金日记账账页3页银行存款日记账账页3页总账账页35页数量金额式账页10页多栏式账页5页三栏式账页50页增

3、值税明细账页页7西华大学实验报告账簿启用及交接纪录表2页资产负债表1页利润表1页2．其他用具表2实验用具表名称数量计算器两个（自备）直尺1个（自备）工业企业会计科目章2套大头针或回形针2盒红色钢笔或签字笔2只（自备）黑色钢笔或签字笔2只（自备）铅笔2只（自备）美工刀2把（自备）三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：1.直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。2.已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。3.此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始

4、凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。4.进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。5.登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。6.编制科目汇总表（5日一次汇总）并据以登记总账。7.结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。8.编制报表。根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。9.最后将有关凭证装订成册。具体来说，本

5、次会计模拟实习是分组进行的，一组二个成员，进行轮岗做账。我组分为7西华大学实验报告以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。而我在第一轮负责的是出纳的工作。具体操作步骤：（1）根据该企业12月所发生的紧急业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与库存现金实

6、有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。在第二轮负责三栏账、增值税明细账的登记工作与第五轮负责的登记多栏账和数量金额账的操作步骤基本相同。就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。其中，多栏式明细账登记时要注意平时一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。还有就是数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。。在第三轮负责登记的总账中，主要是根据做好的五天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金

7、额；无论在总账还是明细账中，用口奇纸粘贴在每张用到的账页上，并在口启纸上明确写上该页所涉及的会计科目，这样方便我们查找。在第四轮所负责制单工作的具体操作步骤如下：1、选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账

8、凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。第六轮所负责的审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否