中小企业税收优惠优惠政策

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1、中小企业税收优惠政策解读成都市地税局纳税人学校http://www.cdlocaltax.chengdu.gov.cn前言中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用中小企业普遍面临融资难、担保难，企业负担重，市场需求不足，产能过剩，经济效益差，亏损严重等困难对国家制定的税收扶持政策，中小企业普遍缺乏相关意识，不了解政策内容，不能主动提出减免税申请主要内容一、两个重要概念二、直接降低中小企业税负的税收优惠政策三、中小企业主要适用的税收优惠政策四、有关程序性规定主要内容一、两个重

2、要概念1.1什么是中小企业？1.2中小企业税收优惠的主要类型？1.1什么是中小企业？小型微利企业小规模纳税人小型、微型企业中小高新技术企业中小企业……思考：在税法中，什么是中小企业？1.1.1小型微利企业《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000

3、万元。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条　条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。第二十九条　年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非

4、企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。1.1.2小规模纳税人相关文件：《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业〔2011〕300号出台背景：2003《中小企业划型标准》2009《中小企业促进法》《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》等文件特点：---涵盖了更多的行业---采用了更多的指标进行划分---提出了微型企业的概念1.1.3小型、微型企业行业中小微型总体标准中型小型微型建筑业营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下营业收入6000万元及以上且资产总额5000万元及以上的为中型企业营业收入

5、：300万元及以上，且资产总额：300万元及以上营业收入300万元以下或资产总额300万元以下交通运输业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上从业人员20人以下或营业收入200万元以下仓储业从业人员200人以下或营业收入30000万元以下从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上从业人员20人以下或营业收入100万元以下住宿业从业人员300人以下或营业收入10000万元以下从业人员

6、100人及以上，且营业收入2000万元及以上从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上从业人员10人以下或营业收入100万元以下餐饮业从业人员300人以下或营业收入10000万元以下从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上从业人员10人以下或营业收入100万元以下1.1.3小型、微型企业续表行业中小微型总体标准中型小型微型软件和信息技术服务业从业人员300人以下或营业收入10000万元以下从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以

7、上从业人员10人以下或营业收入50万元以下物业管理从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上从业人员100人以下或营业收入500万元以下租赁和商务服务业从业人员300人以下或资产总额120000万元以下从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上从业人员10人以下或资产总额100万元以下其他未列明行业从业人员300人以下从业人员100人及以上从业人员10人及以上从业人员10人以下1.1.

8、3小型、微型企业《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）创业投资企业投资的中小