财务管理全书要点概念

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1、财务管理概述第一章（一）企业财务企业财务是指在再生产过程中的资金运动及其与有关方面发生的财务关系。（二）财务管理财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。目的就是以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济利益。二、企业财务活动企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。资金运动是企业资金从货币资金开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金形态，最后又回到货币资金形态的过程。（一）资金筹集资金筹

2、集简称筹资,是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程，如发行股票、发行债券、取得借款都属于筹资。（二）资金运用资金运用就是把通过不同渠道筹集到的资金，投入到生产经营的各项资产及其营运的过程。如购建房屋、生产设备、运输设备，购买原材料、低值易耗品、包装物和支付各项费用等。（三）资金分配资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。四、财务管理的特点（一）财务管理是一项综合性管理工作财务管理既是企业管理中的一个独立方面，又是一项

3、涉及企业管理的综合性管理工作。（二）财务管理的职能具有多元性财务管理的基本职能是财务决策，同时还包括财务预测、财务预算、财务控制和财务分析等职能。（三）财务管理的内容具有广泛性财务管理的内容主要有：筹资管理、流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、投资管理、营业收入管理和利润管理等。（四）财务管理的信息具有前瞻性财务管理能够反映企业的生产经营状况，其提供的信息为科学地预见企业生产经营的发展趋势提供了前瞻的可能。五、财务管理目标财务管理目标（理财目标），是指企业财务活动所要达到的最终目标。（一）利润最大化利润最大化是指通过对企业财务活

4、动的管理，不断增加企业利润，使企业利润达到最大。（二）股东财富最大化这种观点认为：股东创办企业的目的，就是获得更多的财富，因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。（三）企业价值最大化企业价值最大化是指企业通过合理的生产经营，采用最佳的财务决策，在考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前题下，使企业价值最大化。股份制企业的财务管理目标是股东财富最大化。第二章一、财务管理的职能财务管理职能是指财务管理应发挥的作用和应具有的功能。（一）财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果

5、作出科学的预计和测算。财务预测的具体方法主要包括：因果关系预测法、时间序列预测法和回归分析预测法等。（二）财务决策财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛选出最佳方案。财务决策的主要内容包括：筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策与利润决策等。财务决策的具体方法主要包括：比较分析法、线性规划法、概率决策法、大中取小法和小中取大法等。（三）财务预算财务预算是以财务预测提供的信息和财务决策确定的方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划目标，拟订增产节约的措施，

6、协调各项计划指标。它是财务预测和财务决策的具体化，是组织和控制财务活动的依据。财务预算的主要内容包括：筹资预算、投资预算、成本费用预算、营业收入预算和利润预算等。财务预算编制的具体方法主要包括：固定预算和弹性预算、增量预算和零基预算以及定期预算和滚动预算等。（四）财务控制财务控制是指企业在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。财务控制的主要内容包括：筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。财务控制的具体方法主要包括：计划控制法、制度控制法、定额控制法

7、等。　　　（五）财务分析财务分析是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析评价的工作。财务分析的主要内容包括：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。 财务分析所采取的具体方法包括：比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。二、企业的组织形式企业按其组织形式的不同主要分为个人独资企业、合伙企业和公司制企业。三、财务管理主体（一）财务管理主体的特点财务管理主体也称财务主体，是指能自主组织财务活动并能独立承担经济责任的实体或单位。（三）市场经济体制下的企业财务主体现代企业制度下的企业，一般都具有财务主体的特点，

8、表现为：（1）企业按规定筹集的资本金是企业的自有资金。（2）企业是一个独立的法人实体。四、企业财务管理体制企业财务管理体制是企业管理体制的一个重要组成部分，是规范企业行为、协调企业同利益相关主体之间财务关系的基本规则和制