浅析中国金融业会计风险与防范

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1、浅析中国金融业会计风险与防范摘要随着中国金融体制市场化改革的不断深入，金融业领域对外开放程度的不断提高，中国金融业面临的会计风险也越来越突出，如核算风险、监管风险、管理风险、信息风险、税务风险等。面对日益突出的会计风险，中国金融业亟需对其进行防范和控制。因此，研究金融业会计风险问题，对提高中国金融业的会计风险防范意识，加强会计风险管理与控制，确保金融业又快又好发展，无疑具有十分重要的现实意义。本文系统地分析了金融业会计风险的涵义、中国金融业会计风险的表现、成因和防范措施。关键词金融业；会计风险；会计控制1

2、3目录绪论………………………………………………………………………………………1一、中国金融业会计风险的表现形式……………………………………………………3（一）会计核算风险…………………………………………………………………4（二）监督风险…………………………………………………………………4（三）会计人员风险…………………………………………………………………4（四）会计管理风险…………………………………………………………………5（五）会计信息风险………………………………………………………………51．银行业的会

3、计信息风险…………………………………………………………52．保险业的会计信息风险…………………………………………………………53．中国证券业的会计信息风险………………………………………………………6（六）税务风险……………………………………………………………………6二、中国金融业会计风险产生的原因分析……………………………………………6（一）主观原因……………………………………………………………………61．风险防范意识淡薄……………………………………………………………62．部门和个人利益驱动…………………

4、………………………………………63．会计人员激励机制不合理………………………………………………74．会计人员自身素质较低………………………………………………………7（二）客观原因……………………………………………………………………71．法律制度建设滞后和执行难……………………………………………………72．市场恶性竞争的影响……………………………………………………………73．内部管理混乱…………………………………………………………………84．中国会计制度的局限性……………………………………………………8三、

5、防范中国金融业会计风险的措施……………………………………………………8（一）重视会计核算细节…………………………………………………………8（二）强化内控制度……………………………………………………………………9（三）推行责任会计…………………………………………………………………9（四）建立健全会计工作监督机制…………………………………………………9（五）提高会计人员素质……………………………………………………………10（六）进一步完善中国金融企业会计制度…………………………………………1013（七）加强金

6、融业会计的信息考核及披露…………………………………………10（八）提高税务管理水平……………………………………………………………11结论………………………………………………………………………………………11致谢………………………………………………………………………………………12参考文献…………………………………………………………………………………1313绪论（一）相关概念厘定1、会计会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合

7、、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。会计也是一种风险管理活动，其作为生成会计信息的系统工具，它可以抑制风险。作为制度安排，会计本身就是按照一定的标准和方法，在交易发生前预防风险，在交易的确认与记录中发现风险，通过报告交易结果对风险进行控制，寻求防护性对策。会计的反映和控制功能蕴涵了抑制风险的内涵。2、风险从不同角度出发，风险有不同的定义，通常而言，风险是指人们从事某种活动或决策的过程中，预期未来结

8、果的随机不确定性。风险按性质分，可以分为投机风险、纯粹风险及收益风险。本文所指的风险就是纯粹风险，即指损失发生的不确定性。3、会计风险所谓会计风险，是会计人员在进行工作时，由于错报、漏报会计信息，使财务报告反映失实或依据失实的信息误导决策行为而给企业及个人带来损失的风险。由此可见，在会计制度不健全的情况下，会计风险本质上是一种人为的风险，它包含非故意的错报、漏报，也包含故意制造虚假会计信息而获取相关利益，如为股价上涨或稳定股价