销售与收款业务内部会计控制系统之探讨

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1、销售与收款业务内部会计控制系统之探讨随报踹

2、experienceexchange3B部子则1年颁发附附控制规…基本规施(试行)>，2002年又下发郎门反馈，如j无吃库存立即通知生产部门组织生了《内部会计控制规范一销售与收款(试产。销售与行收n，对款销售与业收款的务内部会计肉控制提都出了44>>.开具发藤:销售内勤人员根据订单开出明确的目标和原则、控制的主耍内容、控制的发票，作为仓库发货、财务人账的依据。关键环节和检查等内容，这时公词类企业具有5>.发货:储运部门根据订单的数量和时间很好的指导参考意义。安徽古井贡酒股份有限要求，组织货物的发边，记录货物流向，获

3、得客公词成立于1996年，是一家A股和日股上市公户的收货确认凭证。司，经过多年的积累和摸索，形成了…个销售6>.ì销售与收款业务内部会计控制系统之探讨随报踹

4、experienceexchange3B部子则1年颁发附附控制规…基本规施(试行)>，2002年又下发郎门反馈，如j无吃库存立即通知生产部门组织生了《内部会计控制规范一销售与收款(试产。销售与行收n，对款销售与业收款的务内部会计肉控制提都出了44>>.开具发藤:销售内勤人员根据订单开出明确的目标和原则、控制的主耍内容、控制的发票，作为仓库发货、财务人账的依据。关键环节和检查等内容，这时公词类企业具有5>

5、.发货:储运部门根据订单的数量和时间很好的指导参考意义。安徽古井贡酒股份有限要求，组织货物的发边，记录货物流向，获得客公词成立于1996年，是一家A股和日股上市公户的收货确认凭证。司，经过多年的积累和摸索，形成了…个销售6>.ì巳账:财务部门根据发票进入账务处与收款的内部会计捞制系统。该系统充分体现'现，反映销售情况和客户欠款情况。了内部会计控制的指导思想，如职责分工、制7>.催款:销儒人员根据还款办法，按时催度为先、事前控制、系统保证等，通过运行，成要客户欠款，保证贷款的及时回笼。敷较为显著。下面具体介绍系统设计的内容，8>.收款:财务部门根据客户的电

6、汇、汇票、以供参考和交流。商业票据、现金等数额及时办理结算。9>.欠款处理:当客户欠款越过规定的现款期限，且没有就还款达成新的协议时，此款由财务部门会间公司法律部门处理，商讨采取进一步的催收措施，包括人员催要、电话催要和(一)保证各项业务的处理均经授权，防必要的法律措施等。止并及时发现错误及舞弊，避免管璃漏洞。(王)岗位授权(工)保证会计核算真实合规，如实反映公词根据要求和业务需要，授予各岗位人销售、发货、四款、退货等业务信息。员办理业务所必需的权力，并要求各岗位人员(二三)促进公司合理控制风险，在除销带在权限范阔内开展工作，做好服务，保证业务来的收益和因应收账歌

7、增大而增加的可能损AZ及时正确办理。销售部门、财务部门、储运部门失之间取得较好的平衡。及法律部门各负其责，保证销售与收款的各环文/李培辉计控制系统之探讨节顺畅流转。(凹)复核凭证财务部门收到各单位提供的原始凭证后，(一)部门之间的分工及职责要按照公司规定、合计基础工作规施和各岗位销售与收款业务循环主要攒及四个部门:工作流模的要求，认真审核原始凭证，对于不财务部门、销售部门、储运部门和法律部门。财符合规定的凭证，要求予以补办或退回。务部门主要负责收取款项、票据管蝶、审核单(五)填制凭证据、资倍管现、账务管理和参与销售政策制订;财务部门凭睿户订单、审核的促销政策、销售

8、部门负责接收订单、客户促销政策及模式价格、客户收货确认函、发票等原始单据，制作的确定、催要货款;储运部门负责货物的储存、销售和收款的会计凭证。发出、登记和取得在户确认;法律部门负责拟(六)会计i己最订规范的各环节法律文本、超期应收账款的i庭各会计人员根据审核无误的会计凭证，填收。朋个部门的协同合作是圆满完成销售与收制记账凭证，由电算化账务系统自动生成销售款业务的前提。明细账和应收账款明细账，反映销售的数量、(二)岗位之间的分工及职责品种和金额，以及睿户欠款的发生、收回和账1>.业务谈判:具体自销售外勤人员负责，龄情况。与客户商定销售价格、运输方式、促销要求、货(七

9、)对账函证物数量、还款办法等要素，形成订单报销售部账务管理人员要定期与客户就账户的发门。生额及余额进行核对，保证会计数据的一致2>.政策审核:销售部门接到客户订单脂，性，避免产生纠纷。每年年底，公司要向余额较交财务部门审核价格、促销费用、付款方式是大容户、发生额较大牢牢户及业务异常变化客否符合公司要要求，测算公司接收此生在订单的可户，发出询证函，要求客户确认欠款数字。如不行性。胁，中国农业余计2侧/9??????????数????????????????????????????????????????????????????????????????????????

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