企业资金管理中现金流管理的重要性

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1、企业资金管理中现金流管理的重要性财会审计企业资金管理中现金流管理的重要性及有效管理措施平静华北剁药河北华民药业有限责任公司财务部河北石家庄050000【摘要】主要从货币资金的制皮性管理入手乎4往主往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过加强全面的货币资金管理制度提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险.提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。【关键词】资金管理现金流管理一、现金不等同于利润支付审批:审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行

2、企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝。意的追求高收益、离利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为支付复核:复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者单证是否齐备，金额是否正确，支付方式、支付单位是否妥当。复核无应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并

3、不代误后.交由出纳人员办理支付手续。表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流办理支付:纳入员应当根据复核无误的支付申请，按规定;，1]理货币对于企业的健康发展有着重要的作用。资金支付手续，及时登记货币资金和银行存款日记账。现金流(CashFlow)是指一段时间内企业现金流入和流出的数4、货币资金有关文件记录控制量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款文件记录控制是内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩制和职务分离控制

4、有效的保证。大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债5、货币资金与记录保护控制务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。如果企业手头上没有足货币资金与记录保护控制是指通过对有关资产和记录实施特定够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整的保护措施，约法保证其安全和完整的一种控制方式。体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现6、货币资金有关内部稽核实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量内部宿核指由有关部门中独立人员验证与复核另一人或部门执

5、不充沛而倒闭;有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自行工作正确性的一种控制活动或方式。通过内部稽核，可以及时发现身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高已发生但尚未造成影响或损失的错误或舞弊，发挥内部控制的预警作利润而是良好、充足的现金流。用。二、货币资金的制度性管理三、合理规划、控制企业现金流现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺广义上的现金管理，其所涉

6、及的范围就要广的多，通常包括企业怅户及诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部控制体系，从事交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业前、事中、事后进行控制，主要程序如下:现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。1、建立适合企业特点的权贵分配体系规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业定每个角色的基础。权贵分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与能够精确的预测现

7、金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预控制有关的具体标准和工作甜字来完成，权贵分派体系必须做到不相测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，容职务的分离:①授权审批职务与执行职务相分离;每)业务经办职务与预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企审核监督职务相分离;③业务经办职务与会计记录职务相分离;④财产业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现保管职务与会计记录1lH、务相分离;⑤业务经办职务与财产保管职务榈金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金

8、存量。分离。货币资金业务的岗位责任制，明确榈关部门和岗位的职责权限，控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流确保办理货币资金业务的不相容岗位相五分离、制约和监督。是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收2、对货币资金业务建立严格的授权审批制度付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企建立授权批准的检查制度，其