财务风险的成因及对策

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2、、经营风险和投资风险。当前，一方面，随着我国经济的不断发展，我国中小企业也发展迅速，重视新兴的经营管理模式的同时，也开始重视财务管理；另一方面，受到金融危机的冲击以及自身经营情况的制约，中小企业在“后经济危机时代”所面临的风险和隐患加大，尤其是财务风险日益复杂多变，使得一些中小企业寿命较短，破产风险大。我国中小企业的财务风险现状可概括为以下三点：首先，融资困难，资金短缺。进入“后经济危机时代”，原材料价格和劳动力成本普遍上涨、出口面临反倾销风险增加、人民币升值、企业招工难等众多市场不稳定因素使得中小企业生产成本提高，获得收益少，生产经营易陷入困境

3、，导致严重亏损。2013年前两个月，规模以上中小企业亏损面达15.8%，亏损额度增长率高达22.3%，目前亏损面还在扩大，江浙一带中小企业倒闭潮也引发了社会的热切关注。其次，资金管理水平低，偿债风险高。很多中小企业受短期利益的驱使，盲目追求短期行为，缺少有效的计划和经营决策，忽略日常资金管理，存货、应收账款、应收票据等流动资产闲置或得不到有效周转，现金流失、浪费现象严重，而且缺乏正确的投资决策，投资报酬率低。有的中小企业经营决策不当，把大量流动资金变成赞助费、吃喝费、考察费。有的中小企业对经济形势及自身的发展状况认识不足，盲目制定计划和目标，往往

4、花费大量资金投入设备更新、技术改造和产品开发，结果受众多因素的限制达不到预期效果。再次，内部控制不规范，缺乏财务风险管理机构。我国中小企业内部控制普遍不够完善，没有相互监督、相互制约的公司治理结构，管理模式比较僵化，管理理念落后，财务决策往往比较随意，也没有设立财务风险管理机构，当处于高财务风险时难以有效应对。比如费用的报支缺乏适当的管理，员工很可能通过费用报支获取不法利益，没有相互制衡机制，容易滋生奢侈浪费之风。二、成因分析（一）宏观因素1．经济环境的不确定性。加入WTO后，国内经济不再是一个独立体，而与世界经济紧密相连，在开放的市场经济中，我

5、国市场化程度不断提高，经济环境不仅仅要考虑国内，还要关注国外经济形势。总的来说经济环境变化的不确定性主要包括汇率风险、利率风险、通货膨胀风险、经济周期的波动、产业结构的变化等。例如人民币升值，外汇汇率降低，不但影响外贸出口订单，而且收回账款的风险增加。2．国家政策的变化。国家的宏观调控会对市场经济产生重要影响，出台的经济政策和指令会影响中小企业的经营管理。国家出台的贷款优惠措施，可以降低中小企业的筹资风险，缓解财务危机；出台的指令指示可能会影响中小企业的投资决策和经营方式；出台的金融政策会影响中小企业的筹资和偿债风险，贷款利率上调，融资困难，利息

6、成本费用上升，到期无力偿还本息的可能性增加。3．企业间竞争。竞争是市场经济的重要标志，是企业发展的主要驱动力，但是激烈的竞争也会带来竞争风险，使企业陷入经营困境。现有企业间的竞争，替代品的威胁，潜在的进入者，供应商讨价还价的能力，购买者讨价还价的能力影响着企业的经营决策和投资流向，都会引发企业财务风险。（二）微观因素1．不完善的内部控制。中小企业内部风险意识相对薄弱，没有有效的风险管理机制，财务风险很可能由潜在变为事实，一旦财务风险产生，遭受的损失是巨大的。内部缺乏相互制衡的监督机制，内部监督不完善，财务风险产生的可能性大大提高。混乱的会计处理工

7、作造成的信息系统失真为提供虚假会计信息，隐瞒会计利润或是虚报会计收入提供了条件。2．不合理的举债方式。通常企业的筹资方式主要有发行股票、发行债券、向银行借款，选择适当的融资方式能避免因融资而产生的财务风险。股票筹资没有到期日，只需盈利时分配股利，但是发行股票受限条件多，而且筹资成本较高；债券筹资的成本相对较低，但要按期支付利息和归还本金，易使企业陷入资金周转困难；贷款的筹资成本低，但是很难一次性筹得大量资金。因此中小企业应该根据自身条件和特点，选择适当的融资方式，避免产生偿债风险、信用风险、利率风险。3．不恰当的投资经营决策。正确的投资经营决策是

8、企业取得发展的关键，而不恰当的投资经营决策会使企业陷入经营危机。中小企业缺乏正确的投资经营决策机制，财务人员也缺乏相关经验和专业能力，往