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1、论中小企业发展的财务对策 【摘要】受金融危机的影响,中小企业出口下降、成本上升、资金短缺、融资困难。为求生存与发展,中小企业在财务对策的安排上,应有效利用国家金融扶持政策,缓解融资困难;稳健理财、防范财务风险;加强营运资金管理,重视内涵发展;积蓄财力,适时实现逆势增长的财务并购战略。 【关键词】中小企业;金融危机;财务特征;财务对策 一、中小企业的经营能力和外部环境分析 企业停滞抑或增长,既取决于企业经营能力的充足与否,又取决于企业外部环境是否有利。所以,一般而言,充足的经营能力与有利的外部环境,是中小企业得以发展的两个必要条件。9 首先,就经营能力来讲,中小企业通常不如大
2、型企业。因为第一,中小企业缺乏专业管理人才。中小企业受其规模之限,管理分工较粗,管理人员专业化程度较低。特别是中小企业经营者往往是业主自己,即使不这样,聘请的职业经理也很难达到与大型企业经理相当的水准。第二,中小企业缺乏采用先进技术和先进设备的能力。采用先进技术和先进设备,不仅需要投入巨额资本,而且需要有掌握先进技术和熟悉先进设备的专业人才,这两点对中小企业而言都是困难的。第三,中小企业缺乏新产品开发能力。新产品开发不仅需要较高水准的技术力量,而且要求有善于捕捉市场需求变化信息的营销研究人才。中小企业往往缺乏这两方面的条件。第四,中小企业缺乏企业发展所必需的资本力量,资本力量是决定企业经营能
3、力的最本质的因素。中小企业创立之时的较小资本规模,以及创立之后积累额的有限性和吸取新的直接投资与负债筹资的困难,决定了其资本力量的增强是十分缓慢和困难的。 其次,就外部环境而言,中小企业往往较大型企业受环境变化影响更大。大型企业是国民经济的支柱,因而会较多地受到国家政策的保护。更有甚者,大型企业还可能借助自己雄厚的资本力量和在国民经济中所处的重要地位,反过来影响国家政策的制定,而对中小企业来讲,其对外部环境变化往往表现得无能为力,唯有适应环境方能求得生存和发展,尤其是在经济不景气时期,市场竞争会给中小企业带来更大的压力。所以,外部环境不利时中小企业实现发展是十分困难的。 二、金融危机
4、下中小企业的财务特征 (一)出口下降9 金融危机的蔓延影响到实体经济的发展,美国等发达国家的经济衰退导致国内的投资、消费需求不足,进而削减了进口需求。我国的中小企业,特别是东部沿海地区中小企业集聚的地方,大部分中小企业是凭借低成本优势,依赖出口需求不断成长与发展的,出口的大幅度下降直接导致企业订单的急剧减少、销售萎缩。以我国传统的劳动密集型的生产玩具的中小企业为例,依据中国海关总署《2008年我国玩具出口增速大幅回落,玩具行业内忧外困不容忽视》统计数据分析报告显示:2008年内5个月份出现负增长,10月份起单月出口额连续走低;加工贸易出口增长乏力,一般贸易出口增速大幅回落;对美国出口
5、下降,对欧盟出口增速降至个位数,出口企业数量急剧减少。从以上的经济数据不难看出,金融危机下中小企业的生存受到了极大的影响。 (二)成本上升 我国的中上企业一贯以低成本参与市场竞争,在我国劳动力廉价、生产资料市场价格较稳定的条件下,中小企业实现了快速的扩张和增长,成为我国经济发展的一支重要力量。但是在目前的经济环境下,汇改以来人民币升值的压力不断加大,据国际清算银行测算,2008年12月,按照贸易权重加权的人民币名义有效汇率指数为111.56,较2007年12月升值12.9%。人民币的升值使得一些利润率低的中小企业面临生存压力。另一方面,受多种因素的影响,原材料价格大幅度上涨,从2007年
6、3月PPI开始上涨一直持续到2008年11月份,原材料价格上涨必然导致企业生产成本的上升。此外,2008年我国开始实施新劳动合同法,规范了企业用工行为,同时不可避免地增加了人力成本,中小企业低廉的劳动力优势一去不复返。成本的上升挤压了利润,使中小企业的发展进入“寒冬”。 (三)经营活动资金短缺9 与大型企业相比,中小企业内部管理水平和与此相关的资金周转率较低,往往缺乏严密的资金使用计划,在库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度,随意性较大。加之中小企业规模有限,结构单一,不具备大型企业那种内部资金调度的能力。此外,中小企业缺乏专业管理人才,重生产与销售、轻理财与内部管理。伴随着金
7、融危机的出现,中小企业忽视财务管理所导致的后果就充分暴露,一方面会受存货积压和应收账款通胀的困扰;另一方面又会面临筹措短期周转资金的困难。 (四)融资难依然存在9 中小企业的融资难问题一直得到关注,但是金融危机的出现无疑是雪上加霜。金融危机爆发以后我国也出台了一些政策以解决中小企业融资难问题,收到某些效果,但是融资难的问题仍然存在。其特征表现在:第一,融资成本高。我国中小企业融资成本普遍偏高,一方面是由于
