加强多经企业审计工作的几点思考.doc

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1、加强多经企业审计工作的几点思考一、加强多经企业内部审计工作的重要性和必要性　　一年来，我局多元经济在优化资产管理体制、推进经营机制创新、强化基础管理、加快重点产业建设等方面做了大量工作，取得了明显的成效，为增强路局总体经济实力、服务生产布局调整分流安置人员做出了积极贡献。　　但是我们在看到成绩的同时，还应该清醒地认识到多元经营中存在的问题和困难，具体表现为一是多经企业的资产结构不尽合理，流动资产比重偏高，一定程度反映出资金运用的风险增大；二是多经企业的盈利水平有待提高，收入利润率较低。这与2005年的工效挂钩办法有一定的关系，挂钩指标主要以

2、“收入”为主，部分企业为提高工资，加大关联交易收入量，甚至采取重复计账的方法做大收入，大量关联交易收入、虚拟收入的存在，不仅人为加重了流转税赋，也导致了现金的流失，挤兑收入泡沫已刻不容缓。三是亏损企业的数量和亏损额进一步加大，专业公司之间发展很不平衡，一些资源、市场优势明显的专业、集团公司盈利水平和能力显著，已逐步发展成为我局多经的支柱产业，并已进入快速增长阶段。而一些老的专业公司和新成立的市场资源不足，几乎完全依附主业，没有可依托发展的经营项目的专业公司亏损较为严重，给企业的发展带来沉重的包袱。四是不良资产处置和债权债务清理的压力巨大，2

3、005年资产清查中我局多经企业不良资产155亿元，至今尚未经财政部和铁道部批准在所有者权益中列销，只能由各企业自行消化，给企业的经营带来巨大压力。2006年上半年全局多经债权有近8亿，其中有些三年以上的债权形成时间较长，清理难度很大，一年以上债权的数量也有所增加，这些都容易形成企业的潜亏因素，给企业的经营带来风险，也给企业的资金周转带来压力。五是在一些审计、财务检查中发现多经企业存在提前或推迟确认收入、成本；少计收入、挤列虚列成本，债权债务长期挂账无动态；成本列支依据不足，大额现金支付；实收资本与注册资本不符，产权关系不清等问题。　　从上述

4、种种多经企业存在的问题和困难说明，加强多经企业的财务基础管理工作，加强对多经企业的审计监督，对于强化多经企业资本监管，促进各企业不断完善内部控制制度，提高企业经营管理水平和经济效益，具有十分重要的意义，也是十分必要的举措。在今年的全路多元经营工作会议和全局经营工作会议上，部、部多元中心和路局领导都指出，2006年全路和全局多经系统的重点工作之一是加强财务与审计管理，有效防范资金风险，要“健全内部审计机构，配齐配强审计人员，建立完善内部审计制度，切实发挥多元经营系统内部审计的监督作用。”2005年，路局为强化对全局经营管理的监督，使审计工作更

5、加适应新形势的需要，对原有的审计管理体制进行了改革，将“两经”的审计机构改为审计处的派驻机构。经过一年的实践证明，自实行审计委派制后，全面加强了对多经企业的审计监管力度，也符合铁道部和路局今年以加强多元经营系统审计为重点的审计工作总体思路。　　二、多经企业内部审计应发挥的作用4　　首先，应当充分发挥审计监督作用。监督是企业内部审计的基本职能，也是内部审计的灵魂。失去监督的管理是无效的管理，因此，要保持多元经济快速、健康发展和体现深化重组改制工作的成效，前提条件之一就是合理、有效的监督，而审计监督是一个必要和有效的形式。对多经企业的审计监督应

6、从企业的财务收支，重点资金、部门和经济活动，内部管理和控制制度的建立执行情况等方面进行监督。通过监督和对问题的揭示，促使企业加强管理，堵塞漏洞，提高效益。　　其次，应当发挥“参谋”作用。内部审计对企业的评价与参谋主要表现为：一是审计可以利用所掌握的专业知识和对政策的理解把握，在企业重组、改制、撤并等经营决策中为领导决策层做出科学正确的决策，为企业持续经营和良性发展发挥参谋作用。二是对于一些领导关注的焦点问题、群众反映的热点问题、企业经营中的难点问题，企业重组改制后反映出来的热点问题、管理中的薄弱环节，可以通过审计的形式进行调查了解，反映和揭

7、露问题，提出审计意见和建议，使企业的管理决策层能够及时掌握第一手资料，了解企业现状，为领导决策提供依据。三是通过审计可以及时将下属单位的一些困难、问题和意见反馈给上级领导，发挥信息沟通的作用。　　第三，应当发挥评价和鉴证作用。通过开展财务收支审计，对企业审计期间的财务状况和经营成果进行分析和评价，通过开展内控制度审计，对企业内控制度的建立和执行情况进行综合测试，对内控制度的健全性和有效性进行评价，为完善内部控制提供依据，通过开展任其经济责任审计，对企业领导人员任期经济责任进行评价，为组织部门任用干部提供依据；通过开展管理、效益审计和年薪兑现

8、审计对企业的绩效进行评价，并为奖惩兑现提供依据。　　第四，应当发挥“经济卫士”和“保健医生”的作用。并局以来，路局领导非常重视审计工作，并对审计工作提出了很高的要求，“当好全局经