企业费用预算管理

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1、企业费用预算管理内容大纲企业实行全面预算管理的意义及组织企业财务预算管理的基本内容财务预算的形式及其编制依据财务预算的编制程序和方法财务预算的执行和控制财务预算的调整财务预算的分析与考核预算编制实例预算过程中应注意的问题第一部分全面预算管理的意义和组织全面预算管理的定义全面预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。全面预算管理的构架全面预算业务预算销售预算资本预算筹资预算销售收入预算生产产量预算产品成本预算直接材料预算直接人工

2、预算长期或短期借款预算预计现金流量表全面费用预算生产预算销售量预算制造费用预算管理费用预算营业费用预算财务费用预算预计损益表预计资产负债表股票或债券的发行债券投资预算权益性资本预算固定资产预算期间费用预算财务预算全面预算的分类按预算期分全面预算长期预算短期预算长期销售预算资本支出预算长期资金筹措预算年度预算季度预算月度预算研究与开发预算预算周期大于一年预算周期小于一年全面预算的分类按涉及的内容分总预算预计损益表、预计资产负债表、预计资产流量表反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合专门预算反映企业某一方面经济活动的预算全面

3、预算的分类按涉及的业务活动领域分销售预算生产预算业务预算用于计划企业的基本经济业务财务预算短期现金收支预算短期信贷预算长期资本支出预算短期资金筹措预算是关于资金筹措和使用的预算全面预算管理的意义公司治理的重要组成内容战略保障体系行为规范与标准体系经营管理制度集有限规划、控制、评价于一体的系统化管理成功实施全面预算管理的前提正确的战略导向明确的权、责、利高效的作业与组织全面预算管理的组织架构图董事会预算管理委员会预算专职机构（人员）或财务管理部门各生产车间兼职预算管理员各职能部门兼职预算管理员预算管理委员会对目标利润进行预测

4、审查研究协调各种预算事项主持召开预算会议，确定预算目标，调整预算偏差机构职责机构职责预算专职部门处理与预算相关的日常事物预算草案的审查、汇兑综合平衡，以达到公司的利润目标收集、协调问题定期反馈执行情况差异分析及业绩考评第二部分企业财务预算管理基本内容财务预算的基本思路围绕企业的战略要求和发展规划以业务预算、资本预算为基础以赢利为目标以现金流为核心以财务报表的形式充分反映财务预算的编制周期财务预算按年编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实预算编制原则权责对等积极稳健效益优先预算编制的基本原则按内部经济活动责任权限进

5、行，并遵守以下原则第三部分财务预算的形式及其编制依据编制流程业务预算资本预算筹资预算财务预算注：各预算执行单位应按照所承担经济业务的类型及权限，编制不同形式的财务预算业务预算的编制业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括：销售预算生产预算产品成本预算期间费用预算销售预算—预算编制的起点历史资料销售预测利润目标销售收入水平销售量单价销售收入生产预算生产规模及产品结构的预算是在销售预算的基础上编制的主要内容有销售量、期初和期末存货量、生产量营业成本预算数量形式反映的一定期间与营业收入相配比的成本

6、水平，包括产品单位成本预算按单位产品直接材料费、直接人工费、制造费用确定产品成本预算销售成本预算。产品单位成本预算直接材料预算以生产预算为基础，同时考虑原材料存货水平直接人工费用预算以生产预算为基础编制制造费用预算分为变动费用和固定费用两部分产品成本预算期间费用预算包括管理费用、财务费用、营业费用等预算应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用考虑因素上年实际费用水平和预算期内的变化因素费用开支标准降低成本、费用的要求资本预算编制资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括：固定资产投资预算权益性资本投

7、资预算债券投资预算固定资产投资预算购建更新改建扩建固定资产根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制权益性资本投资预算有预算，给你股权及收益分配权有预算，给你钱根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制债券投资预算购买国债企业债券金融债券根据企业有关投资决策和证券市场行情编制筹资预算的编制筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。财务预算财务预算的主要反映形式现金预算预

8、计资产负债表预计损益表第四部分财务预算的编制程序和方法财务预算的编制程序程序确定的基本原则上下结合分级编制逐级汇报预算编制的基本程序下达目标编制上报审查平衡审议批准下达执行财务预算的编制方法根据不同的预算项目，分别采用：固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算第五部分财务预算的执行和控制预算指标的分解认