行政事业单位内部控制规范解读

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1、行政事业单位内部控制规范解读篇一：2014行政事业单位内部控制规范解读行政事业单位内部控制规范解读课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。[题号：Qhx008478]正确答案：B题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。[题号：Qhx008479]正确答案：A3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。[题号：Qhx008480]正确答案

2、：B28题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。[题号：Qhx008481]正确答案：A5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。[题号：Qhx008482]正确答案：A6、内部授权审批控

3、制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。[题号：Qhx008483]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。287、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

4、[题号：Qhx008484]正确答案：B题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。[题号：Qhx008485]正确答案：B题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。[题号：Qhx008486]正确答案：B题目解析：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分

5、发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。[题号：Qhx008487]正确答案：B28题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。[题号：Qhx008488]正确答案：A12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结

6、果有应用”的全过程预算绩效管理机制。[题号：Qhx008489]正确答案：A13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490]正确答案：B题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。[题号：Qhx008491]正确答案：B题目解析：内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。1、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内

7、部控制存在的问题并提出改进建议。[题号：Qhx008492]正确答案：A28单选题：1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。[题号：Qhx008493]A、财务人员B、单位负责人C、销售人员D、审计人员正确答案：B题目解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。[题号：Qhx008494]A、重要性B、不变性C、全面性D、适应性正确答案：D题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和

8、单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（）的风险评估。[题号：Qhx00849