s店账务核查要点

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1、关于对4S行业财务核算及财务管理的一些实践经验本人从2003年在汽车行业从事财务工作，涉及到汽车整车销售、售后服务、分期核算等方面业务，由于所处单位业务量在省内也属前几名，所以自己也摸索了一些核算的办法，在实践中操作后能够达到行业核算的目的，特与大家分享。一、建账：使用用友财务软件，利用自定义功能，能够对销售收入科目进行明细核算，达到核算车架号、出库时间、销售员等指标的目的。同时可以利用有些方法将数据库中的数据直接导出为EXCEL格式，即是销售流水账，可与销售员的销售流水账进行核对。为实现个别计价法，也可以通过项目核算的功能，将存货科目与相关损益类科目作为一个项目大类管

2、理。如果经营的品牌通过二个公司进行核算，可以建立二个账套，科目结构完全相同，这样便于将来合并报表时提取数据。我使用的是用友老版本的ACCESEE格式的，以本人的水平能够从账套中直接导出EXCEL格式的销售流水，其他的没有做过研究。分期与维修站方面的业务各个企业不同，总体上来说就是账上有的按照政策要纳税的就是跑不掉的。索赔业务我们做得比较强，对每一家索赔的厂家或配套厂家都需要按照申报时间，回款时间进行核算清楚索赔款，审减的业务也要落实清楚，否则亏都不知道怎么亏死的。索赔款转整车款或者转配件款都要及时跟厂家联系以加强资金的使用效果。分期我做过复杂的就是客户将款回到公司，公司

3、再把款还给按揭的银行，中间二个口径的核算需要非常准确，而且因为金额比较大，资金因为时间差滞留的部分也可以使用，所以核算方面要通过二个口径挂往来账，以准确反映公司与客户与银行之间的资金往来关系。二、报表：利用F417提取账套数据库中的数据，出具资产负债表、损益表、甚至是相关的合并财务报表（从二个或更多账套中提取数据）。设置一些审核公式，以保证提取的报表数据准确。企业经营分析需要用到一些费用明细表，销售分析表等，可以对从账套导出的费用流水和销售流水进行核算。一般我会使用数据透视表，将费用流水和销售流水作为数据源，根据业务需要设置查询的口径，一般会按月度，按车型，按销售人员，

4、毛利，平均毛利等指标作为业务分析表的指标。根据自己的核算需求，可以用一些宏代码，以达到核算目的。宏代码都是从网上可以找到的。三、工资：工资根据销售流水设置模板进行核算。复杂的工资表就是根据每个人销售每台车的销售利润，以及当月销售数量进行编制的，非常的麻烦，往往要IF，VLOOKUP函数使用多次，判断选择。我是将工资政策作了一个表，各个车型的提成标准均在里面显示，编制工资表时使用VLOOKUP函数进行选择。工资政策发生了变动则发动工资政策表即可。四、分析：对数据透视表生成的经营分析报表进行同比，环比指标的分析，并且有比率指标，对于增减较大的指标作为重点分析项目。此项分析主

5、要用于费用与销售指标。五、银行业务：原则上按照公司当期的报表进行调整报送。资产负债率在70%-80%之间为合理水平。以上仅是一些思路，工作中涉及到的具体问题多思考多学习就能解决困难的，网络是很好的老师，不会的就上网查，自己总结出适合自己的一套办法。10.24日补充作为企业财务部门的领导，以往我在审核会计的账目的时候通常的做法是审核凭证，关注的是账证相符，随着工作的繁忙，发现仅从账证相符上似乎还是不能及时准确的发现一些问题。于是我现在改变了方法：直接账实、账账审核。最后才是凭证审核。原因如下：1、操作前提，使用财务软件，2、凭证录入微机后账目的逻辑是不会有问题的，存在的问

6、题是科目使用的准确性、金额的准确性、账面反映业务的逻辑与实际业务的相符，以及相关经营信息的规范性，3、按照资产负债表与利润表的项目进行核对，举例说明下：货币资金与出纳的流水账核对，同时与银行（我们使用有网银）核对，一致则说明此项账实相符，核算准确，有异则落实相关凭证，查找原因，再如：销售收入，信息员记有销售收入，与会计的销售流水直接核对，查找出收入异常的金额，落实具体的原因。按照经验，平时重点核对的是货币资、销售收入、费用明细（费用细分需要规范化的文字描述，不能出现张三出差北京三天和张三北京出差三天这样不规范的用语）。往来因为欠款往来单位较少，所以月末一次性核对。4、待

7、所有科目审核完后，把做好的凭证再从头审核一下，是账证审核，关注：手续是否齐全，领导是否签字完整，等规范化的要求。5、平时多核对，月末基本上就没有太大的核对的工作量，特别是在汽车行业，一个月销售几百台车的情况下，如果都等到月底再核对，会比较麻烦的。11.关于4S的涉税问题价外费用与维修收入等一些收入的入账核算方法，其实我在上面的“一、建账：使用用友财务软件，利用自定义功能，能够对销售收入科目进行明细核算，达到核算车架号、出库时间、销售员等指标的目的。同时可以利用有些方法将数据库中的数据直接导出为EXCEL格式，即是销售流水账，可与销售员的销